２０００年６月２３日　财会［２０００］１００１号 各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局： 为了加强证券、期货相关业务许可证（以下简称证券许可证）的管理，规范注册 会计师在证券、期货市场中的执业行为，促进具有证券许可证的会计师事务所上规模， 上水平，根据财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）《关于印发 〈注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定〉的通知》（财协字〔２００ ０〕５６号），经商中国证监会同意，现将会计师事务所和注册会计师换发证券许可 证的有关事项通知如下： 一、会计师事务所申请换发证券许可证应当符合下列条件： （一）已经取得证券许可证。 会计师事务所之间合并的，应符合财政部有关文件要求，如原合并一方或几方具 有证券许可证，合并后需要变更证券许可证中会计师事务所名称的，应按照《注册会 计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》（以下简称《规定》）向财政部、中 国证监会提出申请。 （二）符合财政部有关脱钩改制文件要求，没有虚假脱钩改制的行为。 （三）符合《规定》第六条的各项条件。其中，对于合并成立的会计师事务所， 其成立时间可以将合并前具有证券许可证会计师事务所的成立时间（含脱钩改制前） 连续计算；上年度业务收入指标可将合并各方上年度业务收入一并计算在内。《规定》 第六条第二项要求的２０名以上符合相关条件的注册会计师包括：符合本通知第二条 条件的注册会计师；符合《规定》中第五条或者第十四条或者第十五条第二、三款相 关条件，申请取得（或者变更、恢复）证券许可证的注册会计师；本会计师事务所已 经取得证券、期货相关业务资格考试合格证书的注册会计师；在本会计师事务所报名 参加２０００年度证券、期货相关业务资格考试并取得合格成绩的注册会计师。 二、注册会计师申请换发证券许可证应当符合下列条件： （一）所在会计师事务所符合换发证券许可证条件并已经提出申请； （二）本人已经取得证券许可证并且证券许可证中所登记的会计师事务所名称为 现所在会计师事务所； （三）符合财政部有关脱钩改制文件要求，没有虚假脱钩改制的行为； （四）年龄不超过６５周岁（１９３５年８月１日以后出生）。 三、会计师事务所申请换发证券许可证，应当报送下列材料： （一）会计师事务所向中国注册会计师协会提出的申请换发证券许可证的报告； （二）省级注册会计师协会对会计师事务所报送的材料审核后，认为符合本通知 第一条规定条件，出具的同意会计师事务所申请换发证券许可证的文件； （三）会计师事务所基本情况表（附件一）； （四）会计师事务所申请换发证券许可证注册会计师汇总表（附件二）； （五）会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表（附件三）； （六）经其他会计师事务所审计的上年度会计报表及审计报告； （七）会计师事务所内部质量控制制度及执行情况说明。 合并成立的会计师事务所，除报送上述材料外，还应附送省级以上财政部门批准 合并的文件复印件以及合并相关事项的说明。 四、注册会计师申请换发证券许可证，应当报送下列材料： （一）原证券许可证复印件； （二）注册会计师证书复印件； （三）身份证复印件。 五、在这次换发证券许可证的工作中，符合换证条件的会计师事务所的其他注册 会计师，符合《规定》有关要求的，可以一并申请取得或者变更、恢复证券许可证， 并按照《规定》具体要求另行报送材料。 六、会计师事务所及注册会计师申请换发证券许可证，应按本通知规定先向所在 地省级注册会计师协会报送有关材料，省级注册会计师协会审查同意并出具文件后， 转报中国注册会计师协会审核、换发新证。中国注册会计师协会对已换证的会计师事 务所将予以公告。 七、中国注册会计师协会自２０００年７月１日起受理省级注册会计师协会转报 的会计师事务所、注册会计师换发证券许可证的申请材料，受理截止日期为２０００ 年８月７日。省级注册会计师协会受理会计师事务所、注册会计师换发证券许可证申 请材料的截止日期最晚不应超过２０００年７月３１日。超过截止日期，中国注册会 计师协会和省级注册会计师协会不再受理申请。 会计师事务所、注册会计师换发新的证券许可证后，原“执行证券、期货相关业 务许可证”停止使用。 附件一：会计师事务所基本情况表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜成立时间（改制前）｜ ｜批准机关｜ ｜批准文号｜ ｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 改制批准时间 ｜ ｜批准机关｜ ｜批准文号｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 证券许可证批准时间 ｜ ｜ 证券许可证批准文号 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 主任会计师 ｜ ｜ 法人代表 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 联系电话 ｜ ｜传真｜ ｜Ｅ－ｍａｉｌ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 通讯地址及邮编 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 从业人 ｜ ｜其中：注册会计师＿＿人；６０岁以内注册会计师＿＿人； ｜ ｜ 员总数 ｜ ｜符合本通知第一条第（三）项相关条件的注册会计师＿＿人。 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 上一年度业务收入 ｜ 万元｜ 实收资本（有限责任）／净资产（合伙） ｜ 万元 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 分所名称 ｜ 负责人 ｜注册会计师（人）｜其中：６０岁以内（人）｜其中：具有证券许可证（人）｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 小计 ｜ －－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜在以往３年执业活动中因违法违规｜ ｜ ｜受到行政处罚情况说明 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 会计师事务所对上报材料真实性的保证： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 会计师事务所（盖章） ｜ ｜ 年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜备注 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 注：本表中“符合本通知第一条第（三）项相关条件的注册会计师”人数 应与附件二中所列注册会计师的总数一致。 附件二：会计师事务所申请换发证券许可证注册会计师汇总表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序｜ ｜ ｜ 出 生 ｜ 最 高 ｜ 注册会计师 ｜ ＣＰＡ注册 ｜ 进入本所 ｜ 原证券许 ｜申请｜ ｜ ｜ ｜姓 名｜性别｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备 注｜ ｜号｜ ｜ ｜ 年 月 ｜ 学 历 ｜ 证 书 号 ｜ 时 间 ｜ 时 间 ｜ 可证号码 ｜类别｜ ｜ ｜－｜－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－｜－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－｜－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 注： ①本表填列申请换发证券许可证的注册会计师情况，申请取得、变更、恢 复证券许可证以及证券资格考试合格的注册会计师一并列入本表，并相应在 “申请类别”栏中注明“换发”、“申请”、“变更”、“恢复”、“考试合 格”字样； ②填列本表时，按“换发”、“申请”、“变更”、“恢复”、“考试合 格”顺序进行填列； ③注册会计师属于新申请证券许可证的，填列本表时，在“原证券许可证 号码”栏中填列证券资格考试合格证号码。 附件三：会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序｜ ｜性｜出 生｜最 高｜ 注册会计 ｜ＣＰＡ注册｜ 其他执业 ｜ 专业技术 ｜ 进入本所 ｜ ｜ ｜ ｜姓 名｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 备 注 ｜ ｜号｜ ｜别｜年 月｜学 历｜ 师证书号 ｜ 时 间 ｜ 资 格 ｜ 职 务 ｜ 时 间 ｜ ｜ ｜－｜－－－｜－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－｜－－－｜－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－｜－－－｜－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 注：填列本表时，按照注册会计师、具有其他执业资格专业人员、助理人 员顺序进行填列；属于分所的人员应在“备注”栏中注明“分所”字样。