１９９５年７月３日　财外字［１９９５］２３７号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部门： 　　按照建立现代企业制度的要求，为了综合评价和反映旅游企业经济效益情况，根 据财工字［１９９５］７号文件的统一要求，我们制定了《旅游企业经济效益评价指 标体系（试行）》，现印发你们，从１９９５年起试行。试行中有什么问题，请及时 函告我们。 附件：旅游企业经济效益评价指标体系 试行） 按照建立现代企业制度的要求，为综合评价和反映企业经济效益情况，根据财工 字［１９９５］７号文件的统一要求，我们制定了一套新的旅游企业经济效益评价指标 体系。包括：营业利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债 率、流动比率(或速动比率)、应收账款回收率、存货周转率、社会贡献率、社会积累 率１０项主要指标，人均利润、接待(外联)人天利润、客房出租率３个补充指标。现 对１３个指标解释如下： １．营业利润率：反映企业营业收入的获利水平。计算公式为： 营业利润率＝利润总额/营业净收入×１００% 营业净收入＝营业收入总额－销售折让、折扣、退回 旅行社的营业净收入含代收代付费用。 ２．总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式为： 　 总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×１００% 　 平均资产总额＝(期初资产总额＋期末资产总额)／２ ３．资本收益率：是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式为： 　资本收益率＝净利润/实收资本×１００% 　４．资本保值增值率：主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公 式为： 　资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×１００% 资本保值增值率等于１００％，为资本保值；资本保值增值率大于１００％，为 资本增值。 ５．资产负债率：用于衡量企业负债水平高低情况。计算公式为： 资产负债率＝负债总额/资产总额×１００% ６．流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能 力比率。计算公式为： 　流动比率＝流动资产/流动负债×１００% 　速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是衡量企业在某一时点上运用随 时可变现资产偿付短期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式： 　速动比率＝速动资产/流动负债×１００% 　速动资产＝流动资产－-存货 　由于旅行社存货数量极少，可以忽略不计，所以对旅行社不考核速动比率。 ７．应收账款回收率：用于衡量企业的应收账款的回收水平。计算公式为： 　应收账款回收率＝平均应收账款余额/营业净收入×１００% 　平均应收账款余款＝(期初应收账款余额＋期末应收账款余额)／２ 营业净收入＝营业收入总额－销售折让、折扣、退回 ８．存货周转率：用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转速度。计算公式为： 　存货周转率＝营业成本/平均存货成本×１００% 　平均存货成本；(期初存货成本＋期末存货成本)／２ 由于旅行社存货数量极少，可以忽略不计，所以对旅行社可不考核存货周转率。 ９．社会贡献率：是衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。 计算公式为： 　社会贡献率＝企业社会贡献总额/平均资产总额×１００% 　企业社会贡献总额：即企业为国家或社会创造或支付的价值总额。包括工资(含 奖金、津贴等工资性收入)、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应 交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。 １０．社会积累率：衡量企业社会员献总额中多少用于上交国家财政。计算公式 为： 　社会积累率＝上交国家财政总额/企业社会贡献总额×１００% 　上交国家财政总额：包括应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税及其他 税收等。 补充指标１、人均利润：用于衡量企业平均每个职工在一定时期内实现的利润额。 计算公式为： 人均利润＝利润总额/全年平均职工人数 补充指标２、接待(外联)人天利润：用于衡量企业每接待(外联)一个旅游者的创 利能力。计算公式为： 人均接待(外联）人天利润＝利润总额/接待(外联)人数×停留天数 　　该指标适用于旅行社。一类社自接的团队，接待人数与外联人数不重复计算。 旅游者在一地停留超过８小时的，不论是否过夜，均计算停留天数。 补充指标３、客房出租率：用于衡量饭店住宿设施的使用情况。计算公式为： 客房出租率＝全年每天出租客房数之和/全年实有客户数×３６５×１００%