１９７８年１２月８日　财预字[１９７８]１２３号 　　目前，国库收入退库管理偏松，在一些地区巧立名目，弄虚作假，随便退库的现 象相当严重，不但分散了国家的大量建设资金，也助长了某些不正之风和铺张浪费现 象，极需加以整顿。为了维护国家预算的收入，确保国库收入的安全，必须坚决纠正 收入退库中的混乱现象和无政府状态。为此，特重申一九六二年我部《关于严格收入 退库制度的几项规定》仍应严格执行，并结合当前收入退库中存在的主要问题，再作 如下通知： 　　一、一切国家预算收入，均应及时地足额地交入各级金库，不得随便坐支、挪用。 应该上交国库的收入，任何单位都不准拖延不交、中途截留、库外设库、化大公为小 公。 　　已经交入国库的收入款项，是国家保证预算支出的资金，不能搞分散主义，随便 退库支用。凡是不属于国家规定退库范围的，不得从国家金库中冲退；属于国家规定 的退库项目，也要严格按照规定的审批程序和退库手续办理。 　　二、属于下列几种情况，可以办理收入退库： 　　1.由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的； 　　2.企业单位上划下划办理财务结算需要退库的； 　　3.企业单位按计划上交利润，超过实际数额过多需要退库的； 　　4.弥补企业单位的计划亏损； 　　5.对企业单位的政策性亏损补贴退库； 　　6.县以上供销社从上交国库的利润中提取的"三项资金"； 　　7.地方财政从已入库的税款中提取税收附加，需要退库的； 　　8.其他经财政部批准的退库项目。 　　收入退库的范围事关全局，全国应当统一，各地不能自定。各级财政部门，监交 机关和各级金库都要严格执行财政部的有关规定。凡是不属于财政部明文规定的退库 项目的收入退库，各级财政部门、监交机关不得办理审批手续，各级金库不得办理退 库。 　　三、属于国家规定退库范围以内的收入退库，要按下述要求认真审查，严密手续， 堵塞漏洞。 　　1.退库弥补企业亏损，要严格审查核实。在收入退库中，弥补企业亏损的数额较 大，存在的问题也比较多。各级监交机关、财政部门一定要按计划、按定额补贴，认 真核实企业亏损数字，防止弄虚作假，扩大亏损以及假借亏损之名乱行退库的现象发 生。对于那些乱摊成本费用、乱列营业外支出、乱搞计划外基建等等的亏损数字，要 坚决予以剔除，不准报销。 　　企业的超计划亏损，必须严格按照规定的审批程序办理，绝不能随便乱批，敞口 退库。否则监交机关有权拒绝签注审查意见。 　　各级财政部门必须按照《金库条例实施细则》第六条的规定，将亏损企业名单和 弥补亏损计划（包括季度分月计划）等文件，及时抄送同级金库，协助金库把好退库 口子。至今未抄送的，要立即补送。 　　各级金库，对于弥补企业亏损的退库，如有疑问，有权提请监交机关进一步查实， 待核实后再予办理。 　　为了便于检查企业的扭亏增盈工作，企业收入的交库方式，除财政部门另有规定 者外，均应就地交库，不要采取由企业主管部门自行弥补亏损以后再集中交库的办法。 各级企业主管部门未经财政部门同意，不得自行改变所属企业的交库方式。 　　2.财政部门自己退库必须报经上一级批准。各级财政部门不是预算交款、拨款单 位，原则上不应自批自退国库收入。如遇有特殊情况，财政部门需要自退国库收入时， 除地方财政附加一类情况，可由金库按规定比例退库转帐外，都必须报上级财政部门 审查批准，并由上级签发收入退库书，方能退库。各级财政部门自己申请、自己批准 的退库一律无效，各级金库有权拒绝退付。 　　3.金库办理退库业务要适当集中。按照金库制度的规定，城市的人民银行办事处 可以设金库支库。为了加强收入退库的管理，今后在一个城市内有几个办事处同时办 理金库业务的，其收入退库业务，统一集中在市财政部门开立金库帐户的办事处（或 营业部）办理。其他办事处只办交库业务，不办退库业务。 　　人民银行的城市分理处（个别设支库点的除外）和农村营业所，按照制度规定， 只办理代收国库款的业务，不能办理收入退库业务。 　　4.为了加强退库凭证的管理，严格审批手续，便于金库审查监督，今后的收入退 库凭证，统一盖用财政部门的拨款印鉴或县以上（含县）税务局公章方为有效。具体 签章规定如下： 　　① 中央、省（市、自治区）、地（市）三级企业，凡在本地办理收入退库的， 其收入退库书统一盖用同级财政部门的拨款印鉴； 　　② 中央、省（市、自治区）、地（市）三级企业，凡在外地办理收入退库的， 其收入退库书，可由当地税务监交机关盖用县以上（含县）税务局（或财税局）公章； 也可以由省（市、自治区）统一制发"核定预算收入退库专用章"（样式自定），发至 县（含县）以上税务局（或财税局），从明年开始启用，不用"公章"。 　　③ 县属企业的收入退库，一律盖用县财政局的拨款印鉴。 　　各级财政部门和税务部门内部的处、科、股、组的印章以及其他专用印章，均不 能作为收入退库书的印鉴。对于不符合上述规定的印鉴，各级金库要拒绝退付。 　　四、对于用收入退库办法解决行政事业经费开支的，要立即清理上报。各级行政 事业经费，应当按照国家规定的资金渠道，列入国家支出预算解决。目前，有的地区 随便增设机构，扩大编制，用收入退库的办法解决这些行政事业费开支是不对的。它 打乱了预算资金渠道，影响行政事业编制的管理，流弊甚多。应当根据开前门、堵后 门的原则进行整顿。鉴于这个问题比较复杂，各地要认真地进行一次清理，并将清理 的情况，如实地按附表要求于明年一月底前报送财政部。我们将会同有关部门统一研 究处理办法。从明年一月一日起，未经财政部批准，不得再冲退国库收入。明年年初 所需的必不可少的人员经费，可暂由地方财政垫支，然后按照国家的统一规定处理。 　　五、建立收入退库报告制度。为了及时检查分析收入退库情况，各级财政部门和 各级金库，对收入退库要按"款"逐笔认真登记，定期报告数字。 　　六、维护国家财政收入，确保国库收入安全，是各级财政部门、监交机关和国家 金库的光荣义务和重要职责。各级财政部门和监交机关，对于预算收入退库必须认真 审查，严格管理，坚决按国家规定办事。凡是不符合国家规定的，都要坚持原则，坚 决抵制，并及时向党委或上级部门反映，否则就是失职。对于财税部门出歪点子乱挖 国库收入的人，要严肃处理。 　　任何人都无权强令财税部门乱退国库收入，违者以违犯财经纪律论处。 　　各级金库要加强对收入退库范围、退库凭证和退库数额的监督审查。不属于国家 规定的退库项目的退库，不符合审批程序的退库，不符合规定手续的退库，应当一律 拒绝办理。否则金库应负责追回乱退国库收入的款项。 　　各级财政部门和金库要充实力量，以适应整顿和加强收入退库管理工作的需要。 　　本通知除第四条规定从明年一月一日起执行外，其余各条规定均从金库收到文件 之日起立即执行。