１９９８年１２月１４日 浙银发［１９９８］７９７号 1257质押农村工商业贷款：本科目核算信用社发放的各种质押农村工商业贷款。 1258质押其他贷款：本科目核算信用社发放的各种质押其他贷款。 以上1255、1256、1257、1258四科目顺序排列在“1254抵押其他贷款”科目之 后。在资产负债表中，一年及一年以内的质押贷款列入“短期贷款”项目，一年以上 的质押贷款列入“中长期贷款”项目。 (二)将以下一级会计科目改为二级会计科目 将“1122存放农业银行约期存款”一级会计科目改为“1122存放农业银行约期存 款”二级会计科目。 将“2152保值定期储蓄存款”一级会计科目改为“2152保值定期储蓄存款”二级 会计科目。 以上科目改为二级会计科目后，核算内容和在资产负债表中项目归属不变。 (三)取消下列会计科目 1111存放中央银行款项。根据改革存款准备金制度的规定，从今年开始将缴存人 民银行的一般存款账户与存款准备金账户合并。为此取消本科目，结转后余额划转 “1112准备金存款”科目核算。 　　(四)更改下列科目、账户名称，调整核算内容 　　将原1251抵押质押农户贷款科目名称更改为1251抵押农户贷款，核算内容更改为 信用社发放的各种抵押农户贷款。 将原1252抵押质押农业经济组织贷款科目名称更改为1252抵押农业经济组织贷款， 核算内容更改为信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款。 将原1253抵押质押农村工商业贷款科目名称更改为1253抵押农村工商业贷款，核 算内容更改为信用社发放的各种抵押农村工商业贷款。 将原1254抵押质押其他贷款科目名称更改为1254抵押其他贷款，核算内容更改为 信用社发放的各种抵押其他贷款。 将原1112缴存存款准备金科目名称更改为准备金存款，核算内容更改为信用社存 放中央银行一般性存款和存款准备金。 以上科目排列顺序和在资产负债表中的项目归并不变。 将原5021-3缴存准备金利息收入账户名称更改为5021-3推备金存款利息收入，核 算内容调整为信用社在中央银行的准备金存款账户收到的利息。 (五)增设和取消下列账户 在5011利息收入科目下增设“抵贷资产利息收入”账户。本账户核算信用社将待 处理抵贷资产变现后实现的利息收入(扣除已计算并进入损益核算的应收利息部分)。 顺序排列在“5其他利息收入”账户之后。 取消5311手续费支出科目下的“代办放款手续费”账户。 在5311手续费支出科目下增设“代办收贷手续费支出”账户。本账户核算信用社 支付给代办收回贷款业务的单位或个人的手续费。顺序排列在“代办储蓄手续费”账 户之后。 (六)调整下列账户核算内容： 5021-2存入中央银行款利息收入：核算信用社存入中央银行的，除准备金存款账 户外的其他存放款利息收入。 以上会计科目和账户除1292、2013、2014、2015四个科目在年内调整外，其他科 目和账户的调整(1122、2152两个科目不需调整)均从1999年1月1日起执行。新旧科目 余额的结转一律在年终决算日通过科目余额结转表办理。 五、年终决算前需重点做好的几项工作 各地信用社在决算工作中，除了按制度规定认真做好清理不良贷款、结算占款、 过渡性资金，核对调整账务，盘点各项财产、现金、有价单证、重要空白凭证，核实 财务收支等基础工作外，要重点做好以下几项工作： (一)全力清收各项贷款应收未收利息 至年终决算日前，信用社要将工作的重点和中心放到清收贷款应收利息上来，要 动用一切可以动用的力量，竭尽全力将贷款应收利息占款压缩到最低限度，今年全省 综合贷款利息收回率要达到80％。 (二)认真清理各项成本、费用支出 要大力提倡勤俭办社精神，信用社费用开支要坚持“必需”和“合法合规”原 则。信用社要对当年列支的各项成本、费用，对照财务制度和省分行《转发总行〈关 于当前信用社财务管理有关问题的通知〉》[浙银发(1998)673号]文件规定进行检查， 凡不符合规定的成本、费用支出要立即纠正，已在账上列支但按规定应由个人负担的 费用，要予以收回冲账；审批手续不全的费用支出要补办好审批手续；对应缴纳的各 项税金、营业税等，要逐项复查，做到计税基数、税率、税额准确。 (三)加紧核销呆账贷款 凡符合核销条件的呆账贷款，原则上应在年内核销完毕，需报上级管理部门审批 的呆账核销要抓紧上报。呆账核销仍按“内销外挂”方式处理，并报国家税务机关备 案。 六、其他事宜 (一)新增设的“2013待结算财政款项”、“2014地方财政库款”和“2015财政预 算外存款”三个科目是为信用社办理委托乡镇国库和国库经收处业务而设的。信用社 须经人民银行县(市)支行或二级分行国库部门的委托，才能办理此项业务和使用这三 个科目。 (二)决算报表。1998年度信用社会计决算报表共计13种：业务状况表、资产负债 表、损益表、利润分配表、固定资产状况表、成本核算表、决算说明书、管理部门资 金状况表、统筹资金收支明细表、管理部门固定资产状况表、科目结转对照表、新科 目余额表、基本情况表。另需上报1998年度财会工作总结、财务分析报告及电脑装备 与应用统计表。除基本情况表、电脑装备与应用统计表仍由手工填报外，其余报表均 使用微机填报。 今年的年终决算报表中，除利润分配表、固定资产状况表、统筹资金收支明细表、 管理部门固定资产状况表外，其他报表均作了不同程度的调整，各地必须按照省办统 一布置和要求，在填制和汇总过程中，注意报表质量，切实做到不错不乱。省办将于 明年1月下旬对各市地上报的汇总报表进行考核和评比。 (三)各市地应于1月20日前将年终决算报表的数据文件和打印报表(基本情况表、 电脑装备与应用统计表为手工表报达省办。 (四)为及时掌握农村信用社财务收支计划执行情况，各市地的财务收支项电，仍 按原定的季度后次月的8日前报达省办。 (五)各地要组织对信用社年终决算工作的常规稽核，稽核而为100％，30％的面 必须实地稽核，70％的面可采取报送稽核，此项工作要求于明年2月10日前完成。对 责任制考核津贴、奖金、劳动分红等须经稽核认定后才能兑现。 （完）