２００１年１２月１４日　宁地税发［２００１］１７８号 市、县地方税务局，区地方税务局稽查局、直属征收分局： 　　为了全面、准确地反映税收工作成果，做好２００２年税收会计、统计工作，充 分发挥税收会计、统计报表的作用，根据《２００２年政府预收支科目》、《欠缴税 金核算办法》的调整、《国家税务总局办公厅关于印发２００２年税收会计统计报表 制度及有关事项的通知》（国税函［２００１］８２７号）以及《国家税务总局关于 ２００２年税收月旬快报工作的通知》（国税函［２００１］８７４号）精神，并结 合我区地税系统的具体情况和实际需要，在确保指标及指标体系相对稳定的基础上， 按照全面、规范、高效的原则，对２００２年税收会计、统计报表制度进行修订，现 正式下发各地，并就有关事项通知如下： 　　一、关于税收会统报表编报时间 　　２００２年各类税收会计、统计月报表的编报时间提前为月后４日；年报表的编 报时间仍为年后２０日。考虑２００２年报表修订变化较大，为便于有关报表软件的 修改调整。特将２００２年１月份会统报表的上报时间延到２月２０日。 　　二、关于报表种类、项目及有关口径调整 　　（一）细化报表种类 　　调整后的２００２年税收会计、统计报表共有２０种（具体表式附后）。会计报 表中将原《应征、待征、在途税金明细月报表》改为《应征税金明细月报表》和《待 征税金变动情况月报表》两种，进一步细化了对应征税金和待征税金的明细分类核算 和反应。 　　（二）调整报表项目及有关口径 　　１、根据２００２年预算收支科目顺序的调整，将各报表中的“车辆购置税”项 目从１８项提前到１５项，原“１５．屠宰税”依次顺延； 　　２、报表数字只报累计数，不报本月数，删除会计报表中的”本月”栏，去除 “累计”字样。 　　３、将统计报表中的“股份公司”栏分为“有限责任公司”和“股份有限公司” 两栏。“有限责任公司”、“股份有限公司”项目的统计口径不变，即仍依据国家工 商局、国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填报。 　　４、删除《税收资金平衡月报表》中“９．待清理呆帐税金”项目，其下各项目 顺序相应提前。 　　５、除《入库税金明细月报表》保留原“三、其他收入合计”及其细项外，其余 各会计表均删除上述各项，并相应删除原报表中的“总计”项目。 　　６、修改《入库税金明细月报表》有关列报项目： 　　（１）在“合计”栏下依次增设“其中：银行代征”、“其中：其他代征”、 “其中：代扣代缴”、“其中：清缴以前年度欠税”、“其中：清缴本年欠税”五栏。 　　（２）删除“３．营业税”项目下“校办企业营业税退税”、“福利企业营业税 退税”和“外商投资企业营业税退税”三项。 　　（３）在“三、其他收入合计”下增设“５、税务行政性收费”、“６、社会保 险基金收入”、“７、农业五税”，将原“５、其他”顺延为“８、其他”，取消 “农业特产税”，将“农林特产税”统计到“７、农业五税”中。 　　新增的“税务行政性收费”项目反映国家税务局系统收取的税务登记证费和发票 工本费。 　　新增“社会保险基金收入”项目反映地方税务局按规定征收入库的基本养老保险、 失业保险、基本医疗保险、工伤保险以及生育保险等各项社会保险费、滞纳金收入。 　　新增“农业五税”项目反映由地方税务局负责征收入库的农业税、农业特产税、 牧业税、耕地占用税、契税及滞纳金罚款收入。 　　７、《应征税金明细月报表》中，按“国有企业”、“集体企业”、“股份制企 业”、“涉外企业”和“其他企业”类别设置分企业类型明细栏。其中：“股份制企 业”栏反映来源于有限责任公司和股份有限公司的应征税金；“涉外企业”栏反映来 源于港澳台投资企业和外商投资企业（含外国企业）的应征税金；“其他企业”栏反 映除国有、集体、股份制和涉外企业外，来源于其他各种登记注册类型的应征税金。 　　８、《待征税金变动情况月报表》反映２００１年５月１日以后发生的待征税金 情况，按主体税种分设“未到期应缴税金”、“经批准缓征”、“关、停及空壳企业 欠税”、“往年陈欠”和“本年新欠”明细项目。其中： 　　（１）“往年陈欠”项目反映除未到期应缴税金、经批准缓征和关、停及空壳企 业欠税外，在２００１年５月１日至２００１年１２年底发生的待征税金余额。 　　（２）“本年新欠”项目反映除未到期应缴税金、经批准缓征和关、停及空壳企 业欠税外，在２００２年１月１日至２００２年１２年底新发生的待征税金余额。 　　（３）凡是关闭、停业和空壳企业的待征税金，不论发生年度，一律反映在“关、 停及空壳企业欠税”项目。 　　９、将《待清理呆帐税金明细月报表》改为帐外表，以集中反映新征管法实施前， 即截止到２００１年４月底全部应征而未征的欠税。其中： 　　（１）“三年以上呆帐税金”栏反映除关、停企业、空壳企业、政府政策性呆帐 税金外，其他超过三年的呆帐税金。 　　（２）“三年以内呆帐税金”栏反映除关、停企业、空壳企业、政府政策性呆帐 税金外，其他不足三年的呆帐税金。 　　１０、《提退税金明细月报表》中，删除“提取银行代征手续费”、“提取其他 代征手续费”、“提取代扣手续费”三栏。 　　１１、将原《查补税金明细年报表》改为《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明 细月报表》。其中： 　　（１）在“应征查补税金”大栏下，增设“查处滞纳金”栏，以规范应征补税金 的口径范围。本表“应征查处滞纳金”栏与“入库查处滞纳金”栏的各税种项目数对 应相等。 　　（２）增设“入库税款滞纳金、罚款收入”栏，以集中反映各税种税款滞纳金、 罚款收入的入库情况。本表各税种项目的“税款滞纳金、罚款收入”，应与一般预算 收支科目中各税种（类）下的“ＸＸ税税款滞纳金、罚款收入”（项）对应相等。 　　１２、《减免税金明细月报表》中，删除“新办企业”和“校办企业”两栏，增 设“其中：软件、集成电路”、“购买国产设备”、“中西部投资”三栏，以反映相 继出台多种税收优惠政策后，各税种的主要减免项目情况。其中： 　　（１）在“高新技术企业”下增设的“其中：软件、集成电路”栏，主要反映对 软件、集成电路等高新技术产业销售计算机软件，进行技术转让、技术开发以及相关 的技术咨询、技术服务取得收入减免的增值税、营业税、企业所得税及外商投资企业 和外国企业所得税。 　　（２）“购买国产设备”栏反映对投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企 业，按项目所需国产设备投资的４０％抵免的企业所得税及外商投资企业和外国企业 所得税。 　　（３）“中西部投资”栏反映对设在中西部地区从事能源、交通基础设施项目的 外商投资企业、对设在西部地区属国家鼓励投资类的内资企业和外商投资企业以及对 在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等的内资企业和外商投资企业减 免的企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税。 　　（４）“其中：涉外企业”栏反映对外商投资企业和外国企业的各项减免。 　　１３、《企业所得税分企业类型统计月报表》中： 　　（１）在“一、制造业”的有关行业下增设了“其中：卷烟”、“其中：酒”、 “其中：成品油”、“其中：小汽车”等项目，同时，增设了“１０．其他行业”项 目。 　　（２）在“二、采掘业”下删除原“其中：石油和天然气开采业”项目，依次增 设“１．原油”、“其中：海洋石油”、“２．天然气”、“３．其他”四项目。 　　新增“其中：海洋石油”项目统计海上石油勘探企业缴纳的企业所得税。 　　（３）在“三、电力、煤气及水的生产和供应业”下增设“其中：电力”项目。 　　（４）在“四、建筑业”下增设“其中：建筑安装”项目。 　　（５）在“五、交通运输、仓储及邮电通信业”下，依次增设“１．交通运输业”、 “其中：铁路运输”、“２．仓储业”、“３．邮电通信业”、“其中：邮政”五项 目。 　　（６）在“六、批发和零售贸易、餐饮业”下增设“其中：批发和零售贸易”项 目。 　　（７）在“七、金融、保险业”下，依次增设“１．金融”、“其中：国有商业 及政策性银行”、“２．保险”三项目。 　　新增“国有商业及政策性银行”项目统计四大国有商业银行（中国工商银行、中 国农业银行、中国银行和中国建设银行）和三家政策银行（国家开发银行、中国农业 发展银行和中国进出口银行）缴纳的所得税。 　　（８）在“九、社会服务业”下增设“其中：娱乐”项目。 　　以上增设项目的填报口径与《增值税分企业类型统计月报表》、《营业税分企业 类型统计月报表》中有关项目的填报口径相同，请参照《国民经济行业分类标准》。 　　１４、《个人所得税分项目统计月报表》中： 　　（１）在“合计”、“港澳台同胞”和“外国人”大栏下分别增设了“纳税人数 （人次）”栏，以分别统计年度内各项个人所得税的实际缴纳人数，其中：一个纳税 人在同一年度内就某项所得缴纳多次的，按一人统计；一个纳税人在同一年度内就两 项或两项以上所得分别缴纳的，按两人或多人统计。 　　（２）在“１．工资、薪金所得”下增设“其中：按２５％以上税率征收”项目， 以统计对高收入阶层工资、薪金所得征收的个人所得税。 　　（３）在“４．劳务报酬所得”下增设“其中：按３０％以上税率征收”项目， 以统计对一次收入畸高的演艺体育人员、画家、设计师、律师等劳务报酬所得征收的 个人所得税。 　　（４）在“７．利息、股息、红利所得”下增设“其中：储蓄存款利息所得”项 目，以统计依据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》征收的个人所得 税。 　　１５、《涉外税收税额统计月报表》中，在“（一）中外合资经营企业”、 “（二）中外合作经营企业”、“（三）外资企业”下分别增设“批发和零售贸易、 餐饮业”、“房地产业”和“社会服务业”三项目，并对排列顺序进行了调整。 　　１７、《税收欠税分项目统计月报表》中： 　　（１）本表统计新征管法实施后，即２００１年５月１日以后实际发生的除未到 期应缴税款和经批准缓征税款外的各项欠税。 　　（２）增设“关、停及空壳企业”项目，以统计２００１年５月１日以后关、停 及空壳企业新发生的各项欠税。 　　１８、《纳税登记户数统计年报表》中，删除“登记户数”栏，将原“纳税户数” 大栏下的企业类型划分进行归类。同时，增设“附列资料：纳税户数”、“登记户数” 项目。 　　三、关于税收快报、旬报的有关规定及要求 　　２００２年税收快报报送时间为月后３日，继续利用远程通信方式进行数据传送， 报送的电月报参数见附件三，文件名为ＹＤＢ＋“地区代码”。ＤＢＦ，例如：银川 市为ＹＤＢ００１．ＤＢＦ；２００２年税收旬报报送时间为旬后２日，并要求利用 远程通信方式进行传递，旬报要求纯文本文件（写字板）报送。 　　文件名为：“地区简称”＋ＸＢ＋“月份”＋Ａ（Ｂ）．ＴＸＴ 　　其中：Ａ为上旬 　　　　　Ｂ为下旬 　　文件内容： 　　００１ＮＮＮ，００２ＮＮＮ，００３ＮＮＮ，００４ＮＮＮ，００５ＮＮＮ， ００６ＮＮＮ，００７ＮＮＮ．００８ＮＮＮ 　　顺序为：税收收入合计、中央级、区级、市县级、企业所得税、中央级、区级、 市县级；无数据时“ＮＮＮ”填零，每项用逗号分开。 　　税收快报及旬报报送路径：计财处＼计划＼税收快报（旬报）。 　　四、各地继续利用ＦＰＴ远程通讯方式进行２００２年税收会统报表数据传输， 其报表的计算机表式，请根据宁夏地方税务局统一下发的参数文件制作。 　　五、各地的基层征收单位应加强与金库的收入对帐工作，发现差错及时逐笔更正， 并在发现差错的当月调整帐表。 　　请各地接通知后，抓紧布置，认真贯彻执行，以确保２００２年及时、准确的报 送各种税收会计、统计、票证报及快报、旬报。 附件：１、２００２年报表分地区代码；（略） 　　　２、２００２年税收快报、旬报代码表；（略） 　　　３、２００２年税收会计、统计报表文件参数；（略） 　　　４、２００２年税收会计、统计报表表式。（略） (3)