２００５年２月８日　云国税发［２００５］５９号 各州、市国家税务局 　　根据《国家税务总局关于开展２００５年专项审计有关问题的通知》（国税发 ［２００５］７号）要求，２００５年，各地要继续贯彻“全面审计，突出重点”的 方针，在强化财务收支审计的基础上，对预算执行、基本建设管理、代征代扣手续费、 稽查办案经费进行专项审计。现将有关事项通知如下： 　　一、专项审计范围? 　　（一）２００４年度预算执行情况； 　　（二）２００２年以来各级国税局基本建设管理情况； 　　（三）２００４年度代征代扣手续费核算和使用情况； 　　（四）２００４年度稽查办案专项经费管理和使用情况； 　　（五）２００３年至２００４年度固定资产变价收入管理使用情况。 　　二、专项审计重点? 　　（一）贯彻落实预算管理制度情况。是否严格预算编制和执行，有无随意追加预 算的现象；上年结余和其他收入是否纳入预算管理，是否按规定开设银行账户；是否 认真执行最低经费水平保障线制度，有无超比例安排州、市机关经费及超比例留用预 备费的现象；基建支出和基本支出是否被挤占或挪用，基建项目资金是否按预算安排 使用等。 　　（二）贯彻落实基本建设管理制度情况。基建项目是否符合“先审批、后立项、 再建设”的原则；是否严格按规定的权限和标准审批立项，审批手续是否完备，有无 逃避、规避审批现象；基建项目资金来源是否合法；有无擅自扩大面积、追加投资和 超标准建设问题；基建项目申报数据是否真实，有无瞒报、虚报数据现象；工程设计、 施工、监理及主要材料、设备购置是否公开招标；是否按要求留足终审前工程预算款 的３０％；是否按规定进行工程竣工决算和基建财务审计；审批权限和审计权限是否 下放；是否及时结转固定资产；是否存在违规建设培训中心和建设高档消费娱乐设施 等。 　　（三）贯彻落实代征代扣手续费管理制度情况。是否存在不签订代征协议代征或 不按规定签订代征协议代征及签订虚假协议代征税款的情况；有无扩大手续费提取范 围；手续费是否纳入预算管理，是否未按比例支付手续费；是否以各种名义截留和挪 用手续费；有无虚报虚列手续费支出；有无违规收取手续费返还现象等。 　　（四）贯彻落实稽查办案专项经费管理制度情况。办案经费是否专款专用，有无 挤占、截留、挪用情况；办案费开支范围是否符合国家规定，协查办案费是否按规定 手续支付，有无虚报、瞒报支出，是否存在乱发奖金和福利现象；举报奖励基金提取 是否符合规定，核算和使用是否规范，是否按规定支付等。 　　（五）贯彻落实单位固定资产处置是否按制度规定报批，取得的变价收入是否纳 入单位财务核算管理，使用是否符合规定。 　　三、工作要求? 　　（一）加强组织领导和审前培训工作。各级国税机关要提高对开展专项审计工作 的认识，抽调业务好、责任心强的人员开展专项审计工作。专职内审人员要按总局及 省局要求配备。要加大对审计人员的审前培训，熟悉政策规定，规范审计程序，提高 业务水平。 　　（二）加强对审计质量的控制。各单位要保证审计面，州市级单位对所属县区级 单位的审计面要在５０％以上。要规范审计程序，认真编制审计计划和方案，完整制 作审计底稿，及时下发审计决定或意见。要逐步建立审计质量控制制度，将审计质量 检查纳入审计工作考核范围。要将问题查深查透，避免走过场；要完善管理措施，提 出有针对性的审计建议。 　　（三）开展专项审计质量检查。省局计划于２００５年１１月份选择对２个州市 国税局开展专项审计情况进行质量检查。审计质量检查的主要内容是：审计面是否达 到要求，年度审计计划是否有效执行，审计方案是否完整和落实，审计重点、要求、 职责是否明确，审计程序是否规范，审计证据是否充分、相关、可靠，是否规范编制 审计工作底稿，存在问题是否查深、查透，审计问题是否得到整改等。 　　（四）认真做好有关资料的报送工作 　　一是做好２００５年审计工作计划和计划执行情况的报送工作。各州市国税局应 于２００５年３月１０日前向省国税局报送年度内审工作计划，年底将审计计划的执 行情况与年度工作总结一并上报（附每个项目审计通知书、审计决定或意见书复印件）。 　　二是做好年度审计工作总结报送工作。各地要认真总结审计工作开展情况，对组 织落实、制度执行、工作开展情况和建议等进行全面总结。审计报告所用数据要与审 计报表的数据一致。年度工作总结要以正式文件上报省局。 　　三是做好审计情况统计报表报送工作。各单位要建立和完善审计台账管理，在审 计项目结束后及时进行数据录入和汇总。要认真填制报表，杜绝估列代编现象。审计 报表要由专职内审人员填报，主管审计的科（处）长审核。在编制报表过程中，要按 本年度的统一表式，确保报表各项内容逻辑关系一致，项目完整，数据真实可靠。 　　各地务必于２００５年１２月２０日前将专项审计质量检查报告、年度审计工作 总结及内部审计工作情况表报省局计财处。 附件：１、２００５年内部审计情况报表（１-１０）（略） 　　　２、２００５年内部审计情况报表编报说明（略） (3)