２００４年１２月１日　云国税函［２００４］９０３号 各州、市国家税务局： 　　现将我省１０月份增值税一般纳税人申请抵扣增值税的《废旧物资抵扣清单》、 《海关完税凭证抵扣清单》、《运输发票抵扣清单》、《代开增值税专用发票抵扣清 单》、《农产品进项抵扣情况统计表》情况通报如下： 　　一、２００４年１０月份全省“四小票”抵扣税额较上月除代开票外均有不同程 度的下降，其中：海关完税凭证的抵扣大幅度跌落，达到了４月份以来的最低值，为 ９８６４万元，比上月减少了４５６４万元，降幅为３１．６３％；运输发票抵扣税 额为５９４６万元，比上月减少了６７４万元，降幅为１０．１８％；废旧物资发票 抵扣税额为２８８８万元，比上月减少了２４６６万元，降幅为４６．０６％，为今 年２月份以来降幅最大的一次；代开专用发票抵扣税额较上月大幅度上涨，到达了年 内最高的４３４３万元，比上月增加了１４８７万元，增幅为５２．０６％。 　　从本月开始报送的农产品进项抵扣情况统计表数据来看，本月农产品抵扣税额为 ３３３９９万元，涉及企业１１４５户，抵扣发票９５７４２７份。 　　二、从各张票的具体情况看，其中废旧物资发票、海关完税凭证及运输发票抵扣 税额都有所回落，降幅都在１０％以上，尤其是废旧物资发票和海关完税凭证，降幅 更大。１０月份以来，全省各地认真贯彻流转税工作会议精神；积极采取措施审核 “四小票”进项抵扣，加强对废旧物资、货物运输业的管理；不断同地税、海关等部 门进行协调联系，取得了可喜的成绩，全省“四小票”抵扣税额大幅下降，为全省增 值税的增收创造了条件。不过虽然进项抵扣有所下降，各地仍需采取措施追踪落实， 做到心中有数；一定要从严对“四小票”抵扣税额进行管理，认真审核，决不放过任 何可疑的数据： 　　（一）废旧物资发票抵扣情况看，全省除怒江、版纳没有废旧物资发票抵扣外， 其余１４个州市中有１０个州市比上月有不同幅度下降，４个地州比上月有所增长。 其中，曲靖市本月抵扣税额１２２万元，比上月的６４万元增长了５８万元，增长幅 度为９０．６７％；红河州由于采取一定措施，加强废旧物资经营企业及发票管理， 本月抵扣税额７９９万元，比上月３１８６万元大幅度下降，降幅为７４．９１％。 其中个旧市本月抵扣税额为７６万元，占本月总额的２．６４％，比上月减少了 ２５６１万元，降幅达到了９７．１１％；不过蒙自县仍是抵扣的主要区县，蒙自县 本月抵扣税额为６９６万元，占本月总额的２４．１１％，比上月增加了１８２万元， 增长了３５．３２％，已连续两个月出现大幅增长；曲靖市麒麟区本月抵扣税额为 １０７万元，占本月总额的３．７０％，税额较上月增加了５８万元，增长了 １２０．７１％。 　　（二）海关完税凭证抵扣情况看，昆明市是全省的主要抵扣地区，１０月份抵扣 税额为８４５３万元，税额占到了本月总额的８５．７０％，不过由于措施到位，加 强了管理力度，本月抵扣额比上月减少了４９２０万元，降幅为３６．７９％，成绩 斐然。其中昆明市重企局本月抵扣额为６０６５万元，比上月７３４２万元减少了 １２７７万元，降幅为１７．３９％，税额占总额的６１．４８％；另外本月税额增 长幅度最大的是楚雄州，抵扣税额为１９７万元，比上月２．５万元增长了７５倍， 税额占总额的２．０％。对于其他区县数据有大幅增减的情况请各地自行分析查找原 因，认真审核海关完税凭证的进项抵扣。 　　（三）增值税运输发票抵扣情况看，本月抵扣有所下降。由于各地都加强了运输 发票的管理，做好了协调联系工作，大部分州市抵扣税额增减幅度不是很大。其中临 沧市本月抵扣税额较上月突增到３１３万元后回落到７４万元，降幅为７６．４７％。 各地应在此基础上不断做好运输发票抵扣的控管工作，及时发现问题及时处理。 　　（四）对于代开增值税专用发票，本月出现了较大幅度增长。其中红河州本月抵 扣代开增值税专用发票２０４１万元，比上月６１８万元增加了１４２３万元，增幅 为２３０．３６％，税额占本月抵扣总额的４７．０１％。红河州个旧市本月抵扣额 为１８４０万元，比上月４４３万元增加了１３９７万元，增长幅度为 ３１５．１９％，税额占比重为４２．３８％。 　　（五）本月起各地开始报送农产品进项抵扣情况统计表，从各地所报的数据看， 本月抵扣税额最多的是曲靖市，为８１２３万元，占总额的２４．３２％；其次是昆 明市，抵扣税额６２４６万元，占总额的１８．７０％。 　　三、以下州（市）局务必重视调查研究工作，落实好责任，核实经营业务情况， 并做出分析报告于１２月２０日前上报省局，上传地址：省局ＦＴＰ／流转税处／各 地上传／四小票管理／抵扣异常情况上报／２００４－１０月情况报告文件夹。 　　废旧物资发票抵扣情况：曲靖市麒麟区； 　　海关完税凭证抵扣情况：楚雄州开发区分局； 　　农产品进项抵扣情况：曲靖市、昆明市。 　　同时要求各地在１２月报送《农产品进项抵扣情况统计表》时一并报送本年度１ 至１１月份的农产品进项抵扣累计数。 (3)