２０００年５月１８日　渝国税发［２０００］６９号 万州、黔江开发区国家税务局，各区县（市）国家税务局，各直属单位： 　　为了保障经济建设的顺利进行，有效地打击涉税犯罪活动，现将《重庆市国家税 务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法》印发你们，请遵照执行。 附件：重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法 　　第一条：为了惩治偷税、骗税、抗税、欠税和发票犯罪，维护社会经济秩序，根 据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和 国发票管理办法》以及国家税务总局《税务稽查工作规程》，制定本办法。 　　第二条：凡是在重庆市国家税务局管辖区域内发生的、有根据认为涉嫌犯罪的税 务案件，适用本办法。 　　第三条：涉嫌犯罪的税务案件包括偷税、骗税、抗税、欠税和违反增值税专用发 票以及其他发票管理法规的税务案件。本条第一款所称欠税，是指纳税人欠缴税款。 采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。 　　第四条：涉嫌犯罪的税务案件的对象，必须是违反了《中华人民共和国税收征收 管理法》；《中华人民共和国发票管理办法》；《中华人民共和国刑法》规定的单位 和个人。 　　第五条：移送的标准，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条、第四 十一条、第四十二条、第四十四条、第四十五条、第五十条；《中华人民共和国发票 管理办法》第三十八条；《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百零二条、第 二百零三条、第二百零四条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百 零八条、第二百零九条、第二百一十条、第二百一十一条、第二百一十二条规定的标 准移送。 　　第六条：税务机关自行查处或者公安机关提前介入查处的税务案件，涉嫌犯罪需 要移送司法机关的，税务机关必须按照移送程序办理移送手续。 　　第七条：税务机关在办理涉嫌犯罪案件移送手续时，原则上按照国家税务总局 《税务稽查工作规程》的要求，在税务行政处理完毕后，再行移送。 　　税务机关在办理涉嫌犯罪的税务案件时，对案情特别严重，数额巨大，社会影响 较大，或者主要嫌疑人有可能潜逃的，税务机关可以提请公安机关提前介入。 　　第八条：税务机关已经作出税务行政处理（处罚）决定的税务违法案件，需要移 送司法机关的，税务机关应当在移送前，将其应缴未缴的税款、滞纳金追缴入库。 　　第九条：直接由司法机关查处的税务违法犯罪案件，税款的追收依照《最高人民 检察院、最高人民法院、国家税务总局关于印发＜关于办理偷税、抗税案件追缴税款 统一由税务机关缴库的规定＞的通知》（高检会１９９１）３１号的规定执行。 　　第十条：对司法机关依法撤案、免诉和免予刑事处罚的税务违法案件，税务机关 还应视其违法情节，依法进行行政处罚。 　　第十一条：各区、县（市）税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，由辖区内被查 对象的国家税务局稽查局办理移送手续。 　　第十二条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件，由重庆市国家 税务局稽查局办理移送手续。 　　第十三条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件。需要交各区、 县（市）国家税务局稽查局继续检查的，由各区、县（市）国家税务局稽查局检查处 理完毕后，办理移送手续。 　　第十四条：各区、县（市）税务机关查处的涉嫌犯罪的税务案件，涉及两个或者 两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关办理。管辖有争议的，有关税务机 关本着有利于打击、惩治偷税、骗税、抗税、欠税以及发票犯罪的原则，协商确定处 理权。协商不一致的，由重庆市国家税务局稽查局协调或者裁定。 　　第十五条：税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，在办理移送手续时，由各级国 家税务局稽查局制发《税务案件移送书》，报经县级以上税务局局长批准后执行。 　　第十六条：对涉嫌犯罪的税务案件的管理，分别由重庆市国家税务局稽查局和各 区、县（市）国家税务局稽查局归口管理。 　　第十七条：各区、县（市）税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件在移送时，同时 报重庆市国家税务局稽查局备案。 　　第十八条：本办法自发布之日起执行。 　　第十九条：本办法由重庆市国家税务局负责解释。 (3)