１９９７年１月２２日　成地税发（９７）１２号 根据市委、市人大的要求和依法治市的需要，市政府去年在部分区（市）、县和 市级行政执法部门中开展了行政执法责任制的试点工作，我局被市政府列为试点单位。 去年初，市政府又下发了《成都市人民政府关于大范围实行行政执法责任制的通知》， 并将此项工作纳入了市政府的一级目标进行考核。按照市政府的部署和要求，为 进一步搞好我局的行政执法责任制工作，今年市局将把对行政执法责任制的考核工作 纳入市局目标管理。现将《成都市地方税务局行政执法责任制实施方案》印发给你们， 请认真贯彻执行。 一、实行行政执法责任制的目的和意义 实行行政执法责任制的目的是为了保证地税机关正确执行各项税收法律、法规、 规章，坚持依法治税；严格税收执法和执法监督检查，制定监督检查考核办法，落实 执法责任，做到执法制度化、规范化，把地税工作纳入法制轨道，从而提高地税机关 依法行政的水平和能力。 随着我国经济和各项事业的发展，法律制度日趋完善，公民、法人的法制观念也 日益增强。《国家赔偿法》和《行政处罚法》的颁布实施，对税收行政执法工作提出 了更高的要求。为了进一步加强和完善税收行政执法工作，必须在制度建设和强化监 督约束机制上下功夫。通过实施行政执法责任制，可以增强执法人员的责任感，规范 执法行为，完善税收行政执法制度，逐步建立健全税收法制体系、税收执法监督体系 和税收司法保障体系，保证各项税收法律、法规、规章的正确贯彻执行，维护税法的 统一性和严肃性。 二、贯彻落实行政执法责任制的要求 （一）明确行政执法主体，落实执法责任，规范执法程序。 明确行政执法主体就是要明确各种税收法律、法规、规章应由哪一级税务机关负 责实施。落实执法责任，就是要落实岗位责任和违法责任。执法人员应明确各自的执 法任务、执法范围、执法权限、执法程序和应承担的法律责任。完善执法文书的管理 制度，建立行政执法监督机制。 （二）加强法制教育培训，提高执法人员的素质和水平。 各局应深入开展《国家赔偿法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》、税收《征 管法》等相关法律、法规的学习，加强对地税干部的法制教育培训。从提高地税执法 人员的法律素质入手，严格培训，强化执法人员依法行政的意识，提高执法水平。对 违法行政的要严肃查处，对培训不合格和不称职的不能上岗执法。 （三）进一步完善税收执法监督检查体系。 通过对地税机关在贯彻执行国家统一税收法律、法规和规章过程中的抽象行政行 为和具体行政行为进行检查，促使地税机关和地税执法人员依法履行职责并自觉接受 上级机关和社会各界的监督，真正做到有法必依、执法必严。 三、实行行政执法责任制的保证措施 （一）加强组织领导，建立和完善目标管理责任制。 为进一步强化对行政执法责任制工作的管理，市局将此项工作纳入重要议事日程， 列为市局一级目标任务，认真研究部署。市局张代平局长担任执法责任制的责任人， 陈通泉副局长为分管领导，政策法规处负责对实施执法责任制工作的综合协调、指 导和日常监督检查。各局也应确定相应的局领导负责，并指定有关科室具体承办。通 过建立和完善目标管理责任制，层层分解落实执法责任，做到分工明确、各司其职。 哪环节出了问题，就按分工查找出具体的责任部门和责任人员。根据市局制定的考核 细则，按年度进行考核，实行奖惩挂钩，以切实保证行政执法责任制工作的贯彻执行。 （二）规范执法行为，坚持七项制度。 为保证行政执法责任制工作的顺利进行，必须严格执行七项制度： １．税务行政处罚决定备案制度。 （１）税务行政处罚决定备案范围： ①罚款：税务机关对公民罚款额二千元以上（含本数），对法人或其他组织罚款 额在一万元以上（含本数）； ②没收违法所得。 （２）税务行政处罚决定备案时间为作出行政处罚决定之日起十日内。 （３）行政处罚决定备案材料应包含以下内容： ①调查机构制作的调查报告； ②审查机构制作的调查报告； ③审查机构制作的税务处理决定书； ④执行机构制作的执行情况报告。 ２．税收保全措施、强制执行措施备案制度。 （１）备案范围：税务机关依照征管法的有关规定所采取的税收保全措施、强制 执行措施。 （２）备案时间：税务机关采取税收保全措施或强制执行措施之日起十日内。 （３）备案材料内容： ①税收保全措施： 采取税收保全措施时应有《限期纳税通知书》；纳税人出具的不能提供纳税担保 的书面说明或旁证；《暂停支付存款通知书》或《查封（扣押）》、《查封商品、货 物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》及其他相关材料； 解除税收保全措施时应有《解除暂停支付存款通知书》或《解除查封（扣押）通 知书》或转入强制执行程序。 ②强制执行措施： 采用强制执行措施时应有《限期纳税通知书》、《扣缴税款通知书》或《拍卖商 品、货物、财产决定书》及其他相关材料。 ３．税务行政处罚统计制度。 （１）对税务行政处罚的统计应填写《税务行政处罚统计表》（见附件１）； （２）《税务行政处罚统计表》的各项数据应如实反映真实情况； （３）《税务行政处罚统计表》实行按季报送。时间为每季度终了后的十日内。 ４．税务行政处罚听证制度。 （１）听证范围： 税务机关对公民作出二千元以上（含本数）罚款或对法人或其他组织作出一万元 以上（含本数）罚款的行政处罚，当事人有权要求税务机关举行听证。 （２）按照《行政处罚法》的规定，当事人属于听证范围且要求听证的，税务机 关必须组织听证，否则，税务行政处罚不成立。 （３）听证程序： 按国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》执行。（国 税发［９６］１９０号，成地税函发［９６］１７３号文转发） ５．税务行政处罚决定制度。 （１）简易程序。 ①违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或其他组织处以 一千元以下罚款或警告的行政处罚的，可能当场作出行政处罚决定。 ②执法人员当场作出行政处罚决定时，应向当事人出示税务检查证，填写税务处 理决定书，经分局局长审批后，交当事人。 （２）一般程序： ①税务机关实施税务行政处罚的一般程序按国家税务总局制定的《税务案件调查 取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》执行。（国税发［９６］１９０号，成 地税函发［９６］１７３号文转发） ②对案件调查结果的审查由征管科（审理科）负责。 ③当事人进行陈述、申辩必须作出笔录，当事人放弃陈述、申辩权利的应有书面 记录。（见附件２） ６．持证执法制度。 地税机关执法人员执行公务时，必须出示由四川省地方税务局统一颁发的税务检 查证。税务检查证的颁发、管理必须按照省地税局的有关规定严格执行。 ７．错案追究制度。 （１）按照《国家赔偿法》的规定，税务机关及其工作人员在行使职权时有下列 侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利： ①违法实施罚款、没收违法所得行政处罚的； ②违法对财产采取查封、扣押等行政强制措施的； ③造成财产损害的其他违法行为。 对故意或有重大过失造成行政赔偿的工作人员，按照《国家赔偿法》的有关规定， 应责令其 有承担部分或全部赔偿费用。对违反政纪的，还应给予负责人和直接责 任人员行政处分。 （２）按照《行政处罚法》的规定，税务机关违法实行检查措施或执行措施，给 公民人身或财产造成损害、给法人或其他组织造成损失的，应当依法予以赔偿，对直 接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依 法追究刑事责任。 四、搞好对实行行政执法责任制工作的考核奖惩 为了保证行政执法责任制工作的贯彻落实，市局将进一步强化对此项工作的考核 奖惩，逐步健全考核办法。为此，市局制定出了《成都市地税局行政执法责任制考核 细则（九七年度）》（见附件３）。市局将采取日常考核、定期考核、年终考核相结 合的方式，对考核细则进行落实。 各局应按本通知要求，于九七年三月底前将今年实行行政执法责任制的实施方案 报市局法规处。《税务行政处罚统计表》和《行政执法情况报表》（见附件４）每季 度报送一次。时间为每季度终了后的十日内。《行政执法责任制考核细则》及自查情 况的总结报告于十二月十五日前报送。执行中有什么问题，请及时向市局法规处反映。 附件一： 税务行政处罚统计表 １９９ 年 月至１９９ 年 月 局（盖章） 金额：元 件数 金额 入库数 罚 款 没收违法所得 备 注 局长： 审核人： 填表人： 填表时间： 年 月 日 附件二： 当事人放弃陈述申辩记录 _______税务局（分局）： ________（当事人）已接到你局所发________税告字［９］第 号《税务行政处罚事项告知书》。现自动放弃陈述、申辩。 签字（盖章）： 年 月 日 附件三： 成都市地税局行政执法责任制考核细则 （九七年度） 项目 标准分 考核要求 自查分 考核分 １．有分管领导 （２） 一、 ２．有具体承办机构 （２） 组 １０分 ３．对执法责任制工作进行了专门研究 织 布置 （２） 领 ４．有切实可行的实施方案，并报送市 导 地税局法规处 （４） １．税收法律、法规、规章齐全，有专 人管理 （２） ２．对本年度发布的税收法律、法规、规 二、 章，自发布之日起，三个月内进行了宣 宣 １０分 传并对执法人员进行了培训，培训率 传 达９５％以上 （２） 培 ３．对执法人员进行《中华人民共和国 训 行政处罚法》的培训率达到１００％ （２） ４．积极参加市局组织的税收业务及法 制培训 （４） １．正确使用各种税务文书 （４） ２．执法人员严格做到持证执法 （２） ３．采用税收保全措施和强制执行措施 程序合法 （４） ４．作出行政处罚决定，应告知当事人 有关权利；作出较大数额罚款的行政 处罚前，应当告知当事人有听证的权 利 （６） 三、 ５．严格执行税务行政处罚听证程序 具 （４） 体 ６．被复议案件维持率达７０％以上 （３） 行 ４０分 ７．税务行政诉讼案件被维持率达７０％ 政 以上 （３） 行 ８．拍卖交由依法成立的拍卖机构执行 为 （２） ９．对违法行为查处及时、行政处罚事 实清楚，收集证据全面、准确，处理结 果合法、公正 （４） １０．制度完备、案卷材料齐全，档案妥 善保存 （２） １１．重大行政处罚决定、《税务行政处 罚统计表》及税收保全措施、强制执行 措施的有关材料及时报市局备案 （６） １．对赔偿请求人提出的赔偿申请，应 及时受理，认真审查 （４） 四、 ２．税务机关及其工作人员未因故意或 国 重大过失造成国家赔偿 （３） 家 １０分 ３．造成国家赔偿的，应当责令有故意 赔 或重大过失的工作人员承担部分或全 偿 部费用。对违反政纪的，还应给予负 责人和直接责任人员行政处分 （３） １．有内部执法监督检查机构 （４） ２．制定切实可行的监督检查制度 （４） 五、 ３．税收执法检查自查报告及总结报送 监 及时 （６） 督 ２０分 ４．及时、公正地处理税收执法监督检 检 查中发现的问题 （４） 查 ５．对上级机关、司法机关已经决定的 不当行政行为及时纠正率达８０％以 上，并将处理结果及时反馈 （２） 六、 １．有自查考核制度 （２） 自 ２．自查总结内容客观、真实，并按期 查 １０分 向市局报送 （４） 总 ３．按季报送《行政执法情况报表》，按 结 年报送考核细则 （４） 附件四： 成都市地税局行政执法情况报表 局（盖章） 类别 序号 项目 数量 类别 序号 项目 数量 一、 １ 培训（人数） 五、 １ 赔偿件数 宣 国 传 ２ 社会宣传（次数） 家 ２ 赔偿金额（元） 培 赔 训 ３ 印发资料（册） 偿 ３ 被追偿件数 二、 １ 查处违法行为（起） ４ 被追偿金额（元） 行 总数（千元） 六、 １ 组织执法检查（次） 政 ２ 罚款 其中：一万元 执 ２ 被撤销、纠正抽象 处 以上（起） 法 行政行为 罚 ３ 没收违法所得（元） 监 ３ 被撤销、纠正具体 行政行为（起） ４ 处理违法 ４ 其它 执法行为（起） 三、 １ 上交财政（元） １ 总数（起） 罚 交成都物资拍卖 ２ 被维持（起） 没 ２ 商场或政府指定 七、 撤销或部分 财 拍卖商场（起） 行 ３ 撤销，责令重新 物 ３ 拍卖金额（元） 政 作出处罚（起） 处 ４ 销毁（元） 应 ４ 被变更（起） 理 诉 四、 １ 总数（起） ５ 原告撤诉（起） 强 ２ 扣押 院八 １ 法院受理（起） 制 强、 执 ３ 查封 制申 ２ 已执行（起） 行 执请 措 ４ 拍卖 行法 ３ 执行标的（元） 施 局长： 审传人： 填表人： 填表时间： 年 月 日 　　　 　　　　　 (4)