１９９８年１２月８日　财会字［１９９８］６０号 （六）应付工资 1．向银行提取现金准备发放工资 借：现金 贷：银行存款 2．发放工资 借：应付工资 贷：现金 3．从应付工资中扣还的各种款项 借：应付工资 贷：其他应收款 应交税金等 4．职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及 时交回财务会计部门 借：现金 贷：其他应付款 5．月份终了，将本月应发的工资进行分配 借：营业费用 在建工程 应付福利费等 贷：应付工资 （七）应付福利费 1．提取福利资 借：营业费用 贷：应付福利费 2．支付职工医药卫生费用、职工困难补助、应付医务、福利人员工资等 借：应付福利费 贷：现金 银行存款 应付工资 （八）应付保户利差 1．期末，技精算部门提供的应付保户利差金额 借：保户利差支出 贷：应付保户利差 2．支付保户利差 借：应付保户利差 贷：现金 银行存款 （九）应付利润 1．向投资者分配利润 借：利润分配 贷：应付利润 2．实际支付利润 借：应付利润 贷：现金 银行存款 （十）应交税金 1．应交营业税 （1）按保险业务收入和规定的税率，计算应交纳的营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 （2）取得利息收入等应交纳的营业税 借：其他支出 贷：应交税金--应交营业税 （3）销售不动产应交纳的营业税 借：固定资产清理 贷：应交税金--应交营业税 （4）销售无形资产应交纳的营业税 借：其他支出 贷：应交税金--应交营业税 （5）交纳营业税 借：应交税金--应交营业税 贷：银行存款等 2．应交所得税 （1）采用应付税款法核算的，计算当期应交纳的所得税 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）交纳所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款等 3．应交城市维护建设税 （1）按规定计算应交纳的城市维护建设税 借：营业税金及附加 其他支出 贷：应交税金--应交城市维护建设税 （2）交纳城市维护建设税 借：应交税金--应交城市维护建设税 货：银行存款 4．应交固定资产投资方向调节税 （1）按规定计算应交纳的固定资产投资方向调节税 借：在建工程 贷：应交税金--应交固定资产投资方向调节税 （2）交纳固定资产投资方向调节税 借：应交税金--应交固定资产投资方向调节税 贷：银行存款 5．应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税 （l）按规定计算应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税 借：营业费用 贷：应交税金--应交房产税 --应交土地使用税 --应交车船使用税 （2）交纳房产税、土地使用税、车船使用税 借：应交税金--应交房产税 --应交土地使用税 --应交车船使用税 贷：银行存款 6．应交个人所得税 （1）按规定计算代扣代交的个人所得税 借：应付工资 贷：应交税金--应交个人所得税 （2）交纳个人所得税 借：应交税金--应交个人所得税 贷：现金 银行存款