５４０５　其他业务支出 　　一、本科目核算企业发生的，除主营业务成本以外与其他业务收入相配比的各种 成本、费用支出。包括：出售通信商品成本、出租通信商品的成本、代办工程支出和 提供劳务而发生的相关成本费用，以及相关营业税金及附加。还包括用于未出售住房 的维修、管理费用以及按规定用于房改方面的其他费用等。 　　二、本科目设置以下明细科目： 　　（一）出售通信商品支出； 　　（二）出租通信商品支出； 　　（三）代办业务支出； 　　（四）其他支出。 　　三、企业发生其他业务支出时，借记本科目的相关明细科目，贷记“现金”、 “银行存款”、“库存材料”、“库存商品”、“应付工资”、“出租商品——出租 商品摊销”等科目。 　　企业发生代办业务支出，借记本科目（代办业务支出），贷记“银行存款”科目。 　　企业发生的用于未出售住房的维修、管理费用以及按国家规定用于房改方面的其 他费用性支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 　　月终，按其他业务收入计交税金时，借记本科目，贷记“应交税金”科目；计交 教育费附加时，借记本科目，贷记“其他应交款——应交教育费附加”科目。 　　四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 　　三、补充会计科目明细表 资产类 　　　一级科目　　　　　　　　二级科目　　　　　　　　　　　　　 三级科目 科目编号　　科目名称　　科目编号　　科目名称　　　　　　　 科目编号　　科目名称 　1132　 营业款结算 　1212　 库存材料 　1245　 出租商品 　　　　　　　　　　　　 124501　出租商品原价 　　　　　　　　　　　　 124502　出租商品摊销 　1501　 固定资产 　　　　　　　　　　　　 150101　固定本地电话网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010101 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010102 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010103 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010104 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010105 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010106 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010107 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010108 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010109 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150102　长途电话网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010201 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010202 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010203 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010204 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010205 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010206 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010207 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010208 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010209 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150103　数据通信网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010301 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010302 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010303 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010304 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010305 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010306 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010307 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010308 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010309 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150104　移动通信网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010401 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010402 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010403 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010404 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010405 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010406 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010407 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010408 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010409 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150105　卫星通信网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010501 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010502 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010503 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010504 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010505 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010506 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010507 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010508 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010509 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150106　无线寻呼网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010601 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010602 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010603 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010604 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010605 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010606 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010607 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010607 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010608 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010609 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150107　专用通信网固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010701 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010702 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010703 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010704 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010705 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010706 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010707 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010708 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010709 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150108　管理用固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010801 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010802 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010803 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010804 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010805 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010806 其他设备 　　　　　　　　　　　　 150109　共用固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010901 通信电子设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010902 通信线路设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010903 办公设备和家具 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010904 电子计算机系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010905 楼宇自动化系统 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010906 电源设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010907 房屋及建筑物 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010908 运输起重设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010909 其他设备 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15010910 融资租入固定资产 　　　　　　　　　　　　 150110　租出固定资产 　　　　　　　　　　　　 150111　未使用固定资产 　　　　　　　　　　　　 150112　不需用固定资产 　　　　　　　　　　　　 150113　土地 　1902　 特准储备物资 　　损益类 　　　一级科目　　　　　　　　二级科目　　　　　　　　　　　　　三级科目 科目编号　　科目名称　　科目编号　　科目名称　　　　　　　科目编号　　科目名称 　5101　 主营业务收入 　　　　　　　　　　　　 510101　固定本地电话网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010101 本地电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010102 企业内网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010103 企业间网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010104 出租电路及网元业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010105 出租设备业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010106 装移机收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010107 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510102　长途电话网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010201 国内长途电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010202 国际电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010203 港澳台电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010204 企业内网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010205 企业间网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010206 出租电路及网元业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010207 出租设备业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010208 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510103　数据通信网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010301 国内数据业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010302 国际及港澳台数据业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010303 企业内网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010304 企业间网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010305 出租电路及网元业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010306 出租设备业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010307 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510104　移动通信网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010401 基本通话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010402 月租费收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010403 移动数据业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010404 企业内网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010405 企业间网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010406 出租电路及网元业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010407 出租设备业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010408 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510105　卫星通信网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010501 出租电路及网元业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010502 卫星固定通信业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010503 卫星移动通信业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010504 企业内网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010505 企业间网间结算收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010506 出租设备业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010507 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510106　无线寻呼网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010601 无线寻呼收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010602 电话信息收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010603 计算机信息收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010604 其他收入 　　　　　　　　　　　　 510107　专用通信网业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010701 本地电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010702 国内长途电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010703 国际及港澳台电话业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010704 数据业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　51010705 其他收入 　5102　 其他业务收入 　　　　　　　　　　　　 510201　出售通信商品收入 　　　　　　　　　　　　 510202　出租通信商品收入 　　　　　　　　　　　　 510203　代办业务收入 　　　　　　　　　　　　 510204　其他收入 　5401　 主营业务成本 　　　　　　　　　　　　 540101　固定本地电话网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010101 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010102 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010103 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010104 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010105 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010106 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010107 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540102　长途电话网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010201 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010202 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010203 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010204 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010205 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010206 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010207 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540103　数据通信网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010301 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010302 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010303 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010304 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010305 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010306 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010307 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540104　移动通信网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010401 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010402 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010403 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010404 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010405 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010406 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010407 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540105　卫星通信网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010501 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010502 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010503 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010504 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010505 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010506 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010507 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540106　无线寻呼网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010601 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010602 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010603 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010604 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010605 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010606 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010607 电路及网元租赁费 　　　　　　　　　　　　 540107　专用通信网业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010701 工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010702 职工福利费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010703 折旧费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010704 修理费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010705 低值易耗品摊销 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010706 业务费 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　54010707 电路及网元租赁费 　5403　 共同费用 　　　　　　　　　　　　 540301　修理费 　　　　　　　　　　　　 540302　动力费 　　　　　　　　　　　　 540303　水电取暖费 　　　　　　　　　　　　 540304　劳动保护费 　　　　　　　　　　　　 540305　房屋租赁费 　　　　　　　　　　　　 540306　物业管理费 　　　　　　　　　　　　 540307　其他 　5405　 其他业务支出 　　　　　　　　　　　　 540501　出售通信商品支出 　　　　　　　　　　　　 540502　出租通信商品支出 　　　　　　　　　　　　 540503　代办业务支出 　　　　　　　　　　　　 540504　其他支出 　　四、补充报表格式及编制说明 　　（一）本办法中增加的“营业款结算”科目，如有借方余额，企业在编制资产负 债表时，应当计入“应收账款”项目；增加的“出租商品”科目，其余额应当计入资 产负债表的“存货”项目；增加的“特准储备物资”科目，其余额应当计入资产负债 表的“其他长期资产”项目。 　　（二）本办法对《企业会计制度》中“利润表”补充了附表２和附表３“分部报 表”、附表４“主营业务收入明细表”、附表５“主营业务成本明细表”及其编制说 明。 　　分部报表（按通信网分类）（格式） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企02表附表2 填制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ________年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 　　　　　　　　　　　　 固定 　　　　　　　　　　　　 本地　 长途　 数据　 移动　 卫星　　 无线　　 专用 　　　　　　　　　　　　 电话　 电话　 通信　 通信　 通信　　 寻呼　　 通信　　 ……　　 抵销　　未分配　 合　计 　　　　　　　　　　　　　网　　 网　　 网　　 网　　 网　　　 网　　　 网　　　　　　　　　　　 项　目 　　　　项　　目　　　　本 上　本 上　本 上　本 上　本　上　 本　上　 本　上　 本　上　 本　上　 本　上　 本　上 　　　　　　　　　　　　年 年　年 年　年 年　年 年　年　年　 年　年　 年　年　 年　年　 年　年　 年　年　 年　年 　　　　　　　　　　　 (1)(2) (4)(5) (6)(7) (8)(9) (10)(11) (12)(13) (14)(15) (16)(17) (18)(19) (20)(21) (22)(23) 一、营业收入合计 　其中：对外营业收入 　　　　分部间营业收入 二、销售成本合计 　其中：对外销售成本 　　　　分部间销售成本 三、期间费用合计 四、营业利润合计 五、资产总额 六、负债总额 　　分部报表（按子公司划分）（格式） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会企02表附表3 　 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　_______年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 　　　　　　　　　　　　　　　××　　　××　　 ××　　　　　　　　　　　　　　　　　 未分配 　　　　　　　　　　　　　　 子公司　　子公司　 子公司　　　……　　 ……　　　抵销　　 项　目　　合　　计 　　　 项　　目　　　　　　本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 　　　　　　　　　　　　　 (1)　(2)　(3)　(4)　(5)　(6)　(7)　(8)　(9)　(10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) 一、营业收入合计 　其中：对外营业收入 　　　　分部间营业收入 二、销售成本合计 　其中：对外销售成本 　　　　分部间销售成本 三、期间费用合计 四、营业利润合计 五、资产总额 六、负债总额 　　主营业务收入明细表(格式) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企02表附表4 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　　　　　　　　　　单位：元 　　　　　 项　　目　　　　　　　　　行次　　　本期数　　　本年累计数 　　　　　主营业务收入合计　　　　　　1 一、固定本地电话网业务收入　　　　　　2 　　本地电话业务收入　　　　　　　　　3 　　企业内网间结算收入　　　　　　　　4 　　企业间网间结算收入　　　　　　　　5 　　出租电路及网元业务收入　　　　　　6 　　出租设备业务收入　　　　　　　　　7 　　装移机收入　　　　　　　　　　　　8 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　9 二、长途电话网业务收入　　　　　　　　10 　　国内长途电话业务收入　　　　　　　11 　　国际电话业务收入　　　　　　　　　12 　　港澳台电话业务收入　　　　　　　　13 　　企业内网间结算收入　　　　　　　　14 　　企业间网间结算收入　　　　　　　　15 　　出租电路及网元业务收入　　　　　　16 　　出租设备业务收入　　　　　　　　　17 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　18 三、数据通信网业务收入　　　　　　　　19 　　国内数据业务收入　　　　　　　　　20 　　国际及港澳台数据业务收入　　　　　21 　　企业内网间结算收入　　　　　　　　22 　　企业间网间结算收入　　　　　　　　23 　　出租电路及网元业务收入　　　　　　24 　　出租设备业务收入　　　　　　　　　25 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　26 四、移动通信网业务收入　　　　　　　　27 　　基本通话业务收入　　　　　　　　　28 　　月租费收入　　　　　　　　　　　　29 　　移动数据业务收入　　　　　　　　　30 　　企业内网间结算收入　　　　　　　　31 　　企业间网间结算收入　　　　　　　　32 　　出租电路及网元业务收入　　　　　　33 　　出租设备业务收入　　　　　　　　　34 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　35 五、卫星通信网业务收入　　　　　　　　36 　　出租电路及网元业务收入　　　　　　37 　　卫星固定通信业务收入　　　　　　　38 　　卫星移动通信业务收入　　　　　　　39 　　企业内网间结算收入　　　　　　　　40 　　企业间网间结算收入　　　　　　　　41 　　出租设备业务收入　　　　　　　　　42 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　43 六、无线寻呼网业务收入　　　　　　　　44 　　无线寻呼收入　　　　　　　　　　　45 　　电话信息收入　　　　　　　　　　　46 　　计算机信息收入　　　　　　　　　　47 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　48 七、专用通信网业务收入　　　　　　　　49 　　本地电话业务收入　　　　　　　　　50 　　国内长途电话业务收入　　　　　　　51 　　国际及港澳台电话业务收入　　　　　52 　　数据业务收入　　　　　　　　　　　53 　　其他收入　　　　　　　　　　　　　54 　　主营业务成本明细表(格式) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会企02表附表5 　编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　　　　单位：元 　　　　　　　　 固定本地电话　长途电话网　数据通信网　移动通信网　卫星通信网 无线寻呼网　专用通信网 　　主营业务　　　网业务成本　　业务成本　　业务成本　　业务成本　　业务成本　 业务成本　　业务成本　 合　　计 　　成本项目　　 本期　本年　 本期　本年　本期　 本年　本期　本年　本期　本年　本期　本年　本期 本年　本期　本年 　　　　　　　　　数　累计数　 数　累计数　数　 累计数　数　累计数　数　累计数　数　累计数　数 累计数　数　累计数 　　主营业务 　　成本合计 工资 职工福利费 折旧费 修理费 低值易耗品摊销 业务费 电路及网元租赁费 　　分部报表（按通信网分类）编制说明 　　一、“分部报表（按通信网分类）”是企业编制的“利润表”（会企０２表）的 附表（以下简称：本表）。本表反映年度内企业各通信网的收入、成本、费用、营业 利润、资产总额以及负债总额的情况。 　　二、“网络类别”是指按照通信网络的组网特点和业务功能划分的七个通信网： 固定本地电话网、长途电话网、数据通信网、移动通信网、卫星通信网、无线寻呼网、 专用通信网以及企业应填制的其他业务分类。 　　三、本表“项目”栏“对外营业收入”、“对外销售成本”是指各通信网对企业 以外的单位或个人提供服务、劳务所产生的收入、成本；“分部间营业收入”、“分 部间销售成本”是指企业内部各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的收入、成本。 　　四、本表“项目”栏“资产总额”是指各通信网在其经营活动中使用的，并可直 接归属于该通信网的资产总额；“负债总额”是指各通信网在其经营活动中形成的， 并可直接归属于该通信网的负债总额。 　　五、本表“抵销”栏，反映各通信网间互相提供服务、劳务等所应抵销的收入、 成本等。 　　六、本表中的收入项目，不包括非常项目取得的收入、利息收入、股利收益和出 售投资所形成的收益等。 　　七、本表填列方法 　　（一）“营业收入合计”项目，指年度内企业的各项主营业务收入和其他业务收 入的总额。各通信网栏的数据应根据“主营业务收入”科目中各通信网业务收入的发 生额填列。其他业务收入应根据“其他业务收入”科目的发生额填列在“未分配项目” 栏内。其中： 　　１．“对外营业收入”项目，反映企业主营业务收入中，对企业以外的单位或个 人提供服务、劳务所取得的收入，应根据“主营业务收入”科目中各通信网业务收入 的发生额分析填列。 　　２．“分部间营业收入”项目，反映企业内部各通信网之间相互提供服务、劳务 所产生的收入。应根据“主营业务收入”科目中各通信网之间相互提供服务、劳务所 产生的收入的发生额分析填列。 　　（二）“销售成本合计”项目，反映年度内与营业收入相配比的营业成本。各通 信网栏的数据应根据“主营业务成本”科目中各通信网业务成本的发生额填列。与其 他业务收入相配比的其他业务支出，应根据“其他业务支出”科目的发生额填列在 “未分配项目”栏内。其中： 　　１．“对外销售成本”项目，反映与上述“对外营业收入”相配比的成本支出， 应根据“主营业务成本”科目中各通信网业务成本的发生额分析填列。 　　２．“分部间销售成本”项目，反映与上述“分部间营业收入”项目相配比的成 本支出。应根据“主营业务成本”科目中各通信网之间相互提供服务、劳务所产生的 相关成本支出的发生额分析填列。 　　（三）“期间费用合计”项目，反映年度内企业发生的营业费用、管理费用和财 务费用。年末根据“营业费用”、“管理费用”和“财务费用”科目的发生额，分别 按各通信网成本占总成本的比例分摊后，在各通信网的相关栏目填列。 　　（四）“营业利润合计”项目，反映年度内各通信网的经营成果，是指各通信网 的营业收入，减去销售成本及期间费用后的余额。 　　（五）“资产总额”项目，反映各通信网在其生产经营活动中使用的、并可直接 归属于该通信网的资产总额。对于企业资产总额中不能归属于任何一个通信网的资产， 应当作为“未分配项目”在本表中列示。 　　（六）“负债总额”项目，反映各通信网在其生产经营活动中形成的、并可直接 归属于该通信网的负债总额。对于企业负债总额中不能归属于任何一个通信网的负债， 应当作为“未分配项目”在本表中列示。 　　分部报表（按子公司划分）编制说明 　　一、分部报表（按子公司划分）（以下简称：本表）反映年度内集团公司所属子 公司的收入、成本、费用、营业利润、资产总额以及负债总额的情况。 　　二、本表各项目名称和指标的含义与分部报表（按通信网分类）相同。 　　三、企业应根据年度内各子公司“分部报表（按通信网分类）”合计栏的各项数 据逐项填入本表。 　　主营业务收入明细表编制说明 　　一、“主营业务收入明细表”是企业编制的“利润表”（会企０２表）的附表 （以下简称：本表）。本表反映报告期及自年初起至报告期末止各通信网主营业务收 入的实际情况。 　　二、本表“项目”栏按“主营业务收入”的二、三级科目名称顺序排列。 　　三、本表“本期数”栏反映各项目的本报告期（月报系指当月，季报系指当季， 年报系指本年）的实际发生数。 　　四、本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止累计实际发生数。 　　五、本表“主营业务收入合计”项目，反映企业所取得的主营业务收入总额。本 项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。 　　六、本表各通信网业务收入项目反映企业各通信网业务收入金额，应根据“主营 业务收入”科目的发生额分析填列。 　　主营业务成本明细表编制说明 　　一、“主营业务成本明细表”是企业编制的“利润表”（会企０２表）的附表 （以下简称：本表）。本表反映报告期及自年初起至报告期末止各通信网主营业务成 本的实际情况。 　　二、本表“主营业务成本项目”栏是指构成电信企业主营业务成本的成本项目， 按照成本项目设置的三级明细科目名称顺序排列。 　　三、每个通信网业务成本栏中又分“本期数”、“本年累计数”两栏，“本期数” 栏应根据“主营业务成本”科目的本期发生额分析填列，“本年累计数”栏应根据 “主营业务成本”科目自年初起至本期末止的累计实际发生额分析填列。 　　四、本表“主营业务成本合计”项目的各通信网业务成本的“本期数”和“本年 累计数”之和应当与“主营业务成本”科目的“本期数”及“本年累计数”相符。 　　五、关于电信企业成本、费用核算的规定 　　为了规范电信企业成本费用的核算，对电信企业的成本核算对象、成本项目、成 本计算期、成本费用核算的原则、成本费用的归集与分摊方法等统一规定如下： 　　（一）企业应根据《企业会计制度》，结合电信企业生产经营特点和管理的需要 对电信企业的成本、费用进行核算。 　　（二）电信企业的成本核算对象 　　电信企业的成本核算对象，按通信网络划分为固定本地电话网、长途电话网、数 据通信网、移动通信网、卫星通信网、无线寻呼网、专用通信网等。 　　（三）电信企业的费用要素 　　电信企业的生产费用按照其经济性质分为： 　　１．通信生产费用 　　（１）职工工资：指企业应计入生产费用的职工工资。 　　（２）职工福利费：指企业支付的职工福利费。 　　（３）折旧费：指企业的固定资产按规定计提的折旧费。 　　（４）修理费：指企业为维修设备及房屋建筑物等所发生的支出。 　　（５）低值易耗品摊销：指在用低值易耗品的购置费、修理费和摊销额。 　　（６）业务费：指通信生产过程中发生的频率占用费、码号资源费、外购电力费、 自有电源设备和通信用机动车辆耗用的燃料和润料费、各种业务单式的印制费等，以 及由“共同费用”科目按比例分摊转入的各项业务费用。 　　（７）电路及网元租赁费：指通信生产租入电路或网元所发生的费用。 　　２．共同费用：指企业各通信网之间、通信网与管理等部门之间共同耗用的各项 费用，包括修理费、动力费、水电取暖费、劳动保护费、物业管理费和其他共同费用 等。 　　３．期间费用：指企业发生的营业费用、管理费用和财务费用。其核算内容详见 会计科目使用说明。 　　（四）电信企业的成本项目 　　电信企业的生产费用按照经济用途设置下列七个成本项目： 　　１．工资； 　　２．职工福利费； 　　３．折旧费； 　　４．修理费； 　　５．低值易耗品摊销； 　　６．业务费； 　　７．电路及网元租赁费。 　　各成本项目的核算内容详见会计科目使用说明。 　　（五）成本计算期 　　电信企业的成本计算期与财务报告期一致。 　　（六）成本、费用核算的原则 　　１．正确划分成本、费用期间的界限。企业应按权责发生制的原则，分清本期成 本、费用和下期成本、费用。凡是应由本期承担的成本、费用，应在当期列支；凡应 由本期以后各期承担的成本、费用，分摊期在一年以内的列入待摊费用，分摊期在一 年以上的列入长期待摊费用；凡应由本期承担，但又尚未发生的成本、费用，应列入 预提费用。 　　２．应遵循配比原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 　　３．正确划分收益性支出与资本性支出的界限。企业凡支出的效益仅与本会计年 度相关的，应作为收益性支出；企业凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为 资本性支出。 　　４．企业应正确划分各通信网的成本与期间费用的界限；正确划分主营业务成本 与其他业务支出的界限；正确划分各通信网之间的成本、费用界限。 　　５．企业必须根据计算期内发生的实际成本进行全部分配与分摊，按照实际消耗 和实际价格核算，不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。 　　６．企业应按照成本、费用分摊方法的规定，正确归集、分摊生产费用。成本核 算的程序和方法，不得随意变动。 　　７．企业应按照规定的成本核算对象和成本费用项目，登记成本费用明细账。 　　８．企业应加强成本管理的基础工作，建立健全各项原始记录，为正确计算成本， 加强成本管理提供可靠的依据。 　　（七）费用的归集与分摊 　　１．费用的分摊原则和依据 　　（１）企业需要分摊的费用，应按照“谁受益、谁承担”的原则，根据所发生的 费用与各通信网之间的因果关系，将所发生的各项费用，凡能明确归属于哪个通信网 的耗费，就直接计入与其相关通信网的成本项目中；凡是关系到两个或两个以上通信 网成本的，或者通信网与管理等部门共同使用的费用，应按照规定的成本费用分摊方 法，分摊计入相关通信网的成本、管理费用。 　　（２）企业各项成本费用分摊标准，可依据上年实际发生的与各项成本费用相关 的数据资料，计算出应分摊比例，据以分摊本年的成本费用并作为记账凭证的附件。 分摊比例一经确定，应保持一年不变。 　　对于当年的新增业务，可在次年统一调整分摊比例。 　　２．费用的归集和分摊方法 　　（１）工资的归集与分摊 　　企业应支付给职工的工资总额，在“应付工资”科目归集，能够明确相关通信网 和营业、管理工作的人员工资可直接计入相关通信网的成本和有关的费用支出；不能 直接计入相关通信网成本的人员工资，按以下方法计算分摊。 　　①电信支局（所、营业网点）一个营业员受理几种业务的，其工资可按上年作业 量及工时定额计算办理某种业务的工时，占办理几种业务总工时的比例或按各通信网 业务收入比例，分摊计入相关通信网的成本。 　　②电力维护人员工资，按通信网耗电量比例，分摊计入相关通信网成本。 　　③其他兼职人员的工资可按其从事办理几种业务的作业量比例、工时比例或按各 通信网业务收入比例，分摊计入相关通信网成本。 　　（２）职工福利费的分摊 　　企业发生的职工福利费，凡能明确由哪个通信网、部门承担的，就直接计入相关 通信网成本和有关部门的费用支出；不能直接计入相关通信网或部门成本费用的职工 福利费，按工资的分摊比例，分摊计入相关通信网成本和管理费用。 　　（３）折旧费的分摊 　　折旧费每月按月初应计折旧固定资产总值和规定的分类折旧率计提，填制“折旧 费计算表”，按以下分摊方法或直接计入相关通信网成本和管理费用。 　　①各通信网共用或与管理等部门共用的房屋及建筑物的折旧费，按各占用房屋面 积比例分摊计入各相关通信网成本和管理费用。 　　②电力室用房的折旧费，按耗电量比例分摊计入相关通信网成本。 　　③共同使用的电源设备，其折旧费按耗电量比例分摊计入相关通信网成本。 　　④两个或两个以上通信网共用的运输设备，其折旧费按各通信网使用运输设备的 行程公里或工作量所占比例分摊计入相关通信网成本。 　　⑤其他共用设备的折旧费，按通信网使用量等相关因素的比例分摊计入相关通信 网成本。 　　（４）修理费的归集与分摊 　　修理费凡能直接计入的直接计入；不能直接计入的，先在“共同费用”科目归集， 月终，再按确定的分摊方法，分摊计入相关通信网成本。 　　（５）低值易耗品摊销的分摊 　　凡能明确归属于哪个通信网的低值易耗品摊销，就直接计入与其相关通信网成本； 在两个及两个以上通信网共同使用的低值易耗品，按以下方法计算分摊： 　　①各通信网共用的低值易耗品，按各通信网收入比例分摊计入相关通信网成本。 　　②各通信网共用的运输设备所使用的低值易耗品，按相关通信网使用运输设备的 行程公里或工作量所占比例分摊计入相关通信网成本。 　　③共同使用的电力设备所使用的低值易耗品，按各通信网的耗电量比例，分摊计 入相关通信网成本。 　　（６）业务费的归集与分摊 　　业务费凡能直接计入的直接计入；不能直接计入的，先在“共同费用”科目归集， 月终，再按确定的分摊方法，分摊计入相关通信网成本。 　　（７）电路及网元租赁费的分摊 　　电路及网元租赁费凡能直接计入的直接计入；不能直接计入的，按各通信网使用 的业务量所占比例，分摊计入各通信网成本。 　　（８）共同费用的归集与分摊 　　根据“谁受益，谁承担”的原则，确定分摊方法如下： 　　①修理费的分摊 　　几个通信网共用的房屋及建筑物的修理费，按各通信网受益面积比例，分摊计入 相关通信网成本；各通信网与管理等部门共用的房屋及建筑物的修理费，按受益面积 比例，分摊计入相关通信网成本和管理费用。 　　几个通信网共用的电力室用房及电源设备的修理费，按耗电量比例，分摊计入各 相关通信网成本。 　　几个通信网共用的运输设备或与管理等部门共用的运输设备的修理费，按各相关 通信网和管理等部门的行程公里或工作量的比例，分摊计入相关通信网成本和管理费 用。 　　几个通信网共用的其他设备的修理费，按各通信网使用量等相关因素的比例，分 摊计入各通信网成本。 　　②动力费的分摊 　　自供动力燃料费和外购电力费，按通信网的各种设备用电量的比重确定分摊比例， 据以分摊计入相关通信网成本的业务费。 　　③水电取暖费的分摊 　　水费：按各通信网和管理等部门人员人数确定分摊比例，分摊计入相关通信网成 本的业务费和管理费用。 　　电费：按各通信网和管理等部门使用的房屋面积确定分摊比例，分摊计入相关通 信网成本的业务费和管理费用。 　　取暖费：按各通信网和管理等部门的建筑面积或取暖面积确定分摊比例，分摊计 入各通信网成本的业务费和管理费用。 　　④劳动保护费的分摊 　　按各通信网和管理等部门享受劳动保护用品的人数确定比例，分摊计入各通信网 成本的业务费和管理费用。 　　⑤房屋租赁费的分摊 　　按各通信网和管理等部门受益面积的比例，分摊计入相关通信网成本的业务费和 管理费用。 　　⑥物业管理费的分摊 　　按各通信网和管理等部门的人员人数确定分摊比例，分摊计入相关通信网成本的 业务费和管理费用。 　　⑦其他共同费用 　　按各通信网和管理等部门相关因素确定分摊比例，分摊计入通信网成本和管理费 用。 　　（９）期间费用的归集与分摊 　　企业日常发生的营业绩用、管理费用和财务费用，先分别在“营业费用”、“管 理费用”和“财务费用”科目核算。年末编制“分部报表（按通信网分类）”时采用 表分法，按各通信网成本占总成本的比例分摊后，分别填入各通信网相关栏目。 附：电信企业固定资产折旧方法和电信专用设备及房屋、建筑物折旧年限表 　　一、电信企业固定资产折旧方法 　　固定资产折旧方法一般采用年限平均法。话程控交换机、市内电话程控交换机可 以采用双倍余额递减法或者年数总和法。运输车辆可以采用工作量法。实行工作量法 的，其总行驶里程由企业根据同类固定资产折旧年限换算确定。计提折旧所使用的净 残值率按照不超过固定资产原值的５％确定。 　　二、电信专用设备及房屋、建筑物折旧年限表 　　专用设备分类　　　　　折旧年限 　　通信电子设备　　　　　５～７年 　　电源设备　　　　　　　６～８年 　　通信线路设备　　　　　１０～１５年 　　房屋、建筑物分类　　　折旧年限 　　房屋 　　一般房屋　　　　　　　２０～４０年 　　受腐蚀生产用房　　　　２０～２５年 　　受强腐蚀生产用房　　　１０～１５年 　　简易房　　　　　　　　８～１０年 　　建筑物　　　　　　　　１５～２５年 　 (3)