２００４年６月２４日　国税函［２００４］８４６号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 　　为进一步加强税收分析和预测工作，总局今年初下发《国家税务总局关于加强税 收计会统管理做好２００４年组织收入工作的通知》（国税发［２００４］１２号）， 要求各地自２００４年１月起层层建立和上报税收收入分析档案，同时进一步完善税 收预测机制。为了便于各地取长补短、共同提高，现将湖北省国税局《以建立税收分 析档案为契机，切实加强税收分析工作》和北京市地税局《依靠科技手段，全面提高 计划分析工作的整体水平》两篇经验材料转发各地，望认真学习，对照总结，采取措 施，进一步提高本地区的税收分析和预测水平。 附件１：以建立税收分析档案为契机，切实加强税收分析工作 　　　　　　　　湖北省国税局 　　今年以来，我省各级计财部门认真按照《国家税务总局关于加强税收计会统管理 做好２００４年组织收入工作的通知》（国税发［２００４］１２号）文件要求，层 层认真开展建立税收分析档案工作，取得了初步成效，现将我省在建立税收分析档案 方面的有关情况介绍如下： 　　一、统一思想，充分认识建立税收分析档案的重要性 　　收入分析是计统工作的灵魂。建立收入分析档案可以对非即期收入进行准确、系 统的划分和量化，可以更好地进行同口径的比较分析；合理地区分出本期与非即期收 入，可以深入分析税收政策变化对税收收入带来的影响，可以准确剖析经济发展与税 收增长的关系。税务职能是收入，组织收入工作的重点在分析，提高计统工作质量的 突破口也在分析，而建立税收分析档案是开展税收分析的基础，是提高税收分析质量 的前提。我省局领导对建立税收分析档案工作认识深、抓得紧，分管局长对此项工作 做了专门的批示，处长做到亲自抓，并专门召开了会议商讨工作方案，会后结合总局 国税发［２００４］１２号文件的工作要求和我省实际情况下发了《省国家税务局关 于加强税收计划管理做好２００４年税收分析预测工作的通知》（鄂国税函 ［２００４］６４号）文件，对建立收入分析档案的工作做了详尽细致的布置，把这 项工作层层落实到了全省国税系统。 　　二、把好三关，切实保证数据质量的可靠性 　　税收分析档案的建立需要详实的文字分析和系统准确的数据，这些资料都来源于 基层税务机关，省局对下级国税机关建立税收分析档案的工作进行了督促和指导，在 工作的全程把好了“三关”： 　　（一）建立税收分析档案前，把好“口径理解”关 　　省局关于《省国家税务局关于加强税收计划管理做好２００４年税收分析预测工 作的通知》文件下发到市（州）局国税机关后，我们发现各地对税收分析档案中非即 期收入产生的原因、内容和时限概念模糊，各地理解不一致，为非即期收入上报口径 问题咨询省局的单位较多。为统一全省上报口径，确保收入分析档案的报送质量，各 地建立税收分析档案前，省局在请示总局上报口径的前提下，下发了《关于对 ２００４年分月非即期收入上报口径几点说明》的紧急通知，对非即期收入的内容、 所属期做了规定和说明，统一了全省上报口径，为上报工作做了必要的准备。 　　（二）建立税收分析档案中，把好“数据质量”关 　　在收到下级上报税收分析档案后，首先我们对各单位报送文字简要分析进行审阅， 对没有文字分析的通知该单位限期重报，对有文字分析说明的依据分析内容质量好坏 做了记录，做为日后考核评比的依据，其次充分利用全省CTAIS上线后计算中心部门在 网上发布的各地收入数据，对各地上报的非即期收入进行比对审核，发现不合逻辑的 数据及时进行调整，在审核各市（州）上报的非即期收入无误后再进行汇总，确保了 全省汇总数据真实有效。通过对市州上报分析档案的文字方面和数据方面的审核，保 证我省上报总局的税收分析档案有较高的质量。 　　（三）建立税收分析档案后，把好“检查考核”关 　　为保证各级国税机关对此项工作的重视程度，提高收入分析档案报送人员的工作 积极性，省局通过“月度打分、季度通报、年度考核”的办法，建立了税收分析档案 考核制度，把该项工作纳入了全省“计财基础工作量化考核”的范畴。每月各地上报 完结后，省局对各地上报质量进行评比打分，每季度在省局局域网上对一季度此项工 作的完成情况进行全省通报，全年工作结束后此项工作质量的好坏将有一个总的考核， 并将此成绩记入各市州“计财基础工作量化考核”的总成绩，省局依照成绩兑现奖励。 　　三、成效初显，提升了组织收入工作的主动性 　　通过几个月的工作运行情况看，收入分析档案的建立对我省各级税务机关收入分 析质量的提高、收入资料档案的规范管理和组织收入工作力度的强化都有较大的帮助， 工作成效较为显著。一是提高了收入分析质量。通过对非即期收入进行准确系统地划 分和量化，各地可以在收入分析中更好地进行同口径的比较分析收入分析水平将有一 个新的提高；二是规范了收入资料档案。全省各级计统部门已经建立完整的收入分析 的电子档案，较以往相比，收入分析档案具有更规范、更系统、查找更方便的特点； 三是强化了组织收入工作力度。收入分析档案对各地欠税、查补、政策性增减收和汇 算清缴收入等各种收入有较详细的统计，查阅者一目了然，有利于找出收入上存在的 种种问题，强化组织收入工作的力度。 　　四、有待加强的方面 　　经过一段时间的运行后，我们也发现了工作上还存在一些不足及有待改进之处： 　　（一）报送及时性有待提高。总局要求省局每月６日以前报送，但因省内各级计 财从事此项工作的人员手上工作多、工作压力大（多数人员身兼多职），从基层上报 至省局有时会超过６日的时间，上报至总局有时已经超过了规定时间，造成上报不及 时。下阶段我们会克服这些困难，争取快报、早报。 　　（二）县级收入档案有待加强。从工作进展情况看，全省１７个直管单位都已建 立较详细的收入分析档案，县一级国税系统这项工作相对较为薄弱，下阶段省局将利 用我省财政体制改革省直管县（市）为契机，对县（市）国税机关收入分析档案的工 作进行督导，以加强县（市）收入分析档案工作的提高。 附件２：依靠科技手段，全面提高计划分析工作的整体水平 　　　　　　　　北京市地方税务局 　　近年来，北京市地方税务局在市委市政府和国家税务总局的正确领导下取得了飞 跃式的发展，从建局伊始年组织收入６２．７亿元，增加到２００３年的５６６．９ 亿元，十年间增长了８倍，累计组织各项收入达２６９９．８亿元，保持了健康快速 增长的良好发展势头，为实现首都经济持续发展和社会全面进步做出了突出的贡献。 目前，我市社会经济发展处在高增长时期，经济突飞猛进，征管改革措施频频出台， 面对巨大压力，计会工作如何增强时效性，适应新时期工作要求，做出客观准确的分 析，关系到整个地税系统工作的兴衰成败。在多年工作中，我局充分认识到计划分析 工作的重要性，不断总结经验，完善理论，改进手段，加强分析能力，从多角度、多 方面入手提高计划分析的整体水平。现将近年来我局在计划分析方面的工作介绍如下： 　　一、在计划分析理念上，拓宽思路，引入科学先进的分析理论，为计划分析明确 方向。 　　（一）我局提出“北京地税理论体系”，促进计会工作整体水平提高。 　　我局党组提出了以“一个宗旨，一个理念，一个方略，一个目标”为核心的北京 地税理论体系。一个宗旨：“依法征收，服务至上，开拓创新，追求卓越”；一个理 念：指税收四关，即“税收经济观，税收服务观，税收信息观，税收标准观”；一个 方略：指“六二三方略”，即“六大体系”包括：全面建立与完善热情、周到、规范 的纳税服务体系；及时、全面、准确的税源监控体系；依法、统一、协调的税务稽查 体系；计算机网络化的技术支撑体系；真实、准确、按时的综合计划分析体系；满意、 到位、实用的后勤保障体系。“两大保证措施”包括：坚持依法治局与以德治局相结 合，全面提高地税系统管理水平。“三大工作目标”包括：区县局、分局工作要从目 前保额为主转变为保额、保率并重；北京地税的各项工作要走在全国税务系统和北京 各级政府部门的前列；用信息化覆盖、统领、服务、支撑整个地税工作。一个总目标： 是北京地税要率先成为与国际接轨的现代化公共管理部门。这一理论体系具有明确宗 旨，蕴含先进理念，目标观实，较好地解决了继承和创新发展的关系，先进理念和地 税实际的关系，远期目标和阶段目标的关系，发展战略和实施框架的关系，成为北京 地税发展新的里程碑，也为计划工作提出了新的要求和前进方向，特别是对计划分析 起到了巨大的指导作用，使计划分析思路开阔，基础雄厚，内容充实，目标明确，更 加符合经济发展的规律，为组织收入工作提供更为有效的前瞻性决策信息。 　　（二）综合计划分析体系整体思路的确定，使计划分析工作有了系统的理论指导。 　　综合计划分析体系依据我局多年的工作经验而设计制定，蕴涵着先进的思想和理 念，是对以往计划分析的总结和突破，是我局计划分析发展趋势的总体规划。这一体 系主要特点在于突出体现集中化、专业化、现代化的计划分析观念。首先，集中化不 止要求分析工作在部门间的相对集中，而且还包括政策研究的集中化、征管措施研究 的集中化、税源分析的集中化、经济研究的集中化等。其次，在此基础上可以实现分 析专业化，专业化不仅是分析机构与人员的专业化，还要求分析内容、分析方法的专 业化。最后，分析的现代化则是针对分析手段而提出的，一方面体现在依托现代化的 信息系统上，另一方面体现在运用先进的分析理论与使用先进的分析方法上。这一体 系从形式到内容，从理念到工作方法，完整的诠释计划分析工作的要求，通过分析的 集中化、专业化、现代化，改变原有分析散、浅、断的状态，统一了分析口径，减少 重复劳动，提高分析效率，从整体上把握问题，加深分析的深度与广度，增强了分析 的科学性和客观性，随着这一体系的逐渐建立，并在实际工作中的完善与调整，将对 全面提升全系统的分析能力与水平起到巨大的推动作用。 　　（三）“计划管理”向“税源管理”的转变，使计划分析工作重点突出。 　　由于经济发展决定税收收入，税源状况直接反映经济发展的趋势，从系统规范的 税源管理中，有助于我们了解经济发展的内在规律及洞悉潜在影响因素，所以为适应 新时期的工作要求，税源管理的地位日益突显。税源管理是整个税收征管过程个的一 项基础性工作，税源管理工作质量的高低直接影响税收分析的准确性，加强税源管理 是提高计划分析的根本途径。现阶段我局计会部门根据计划管理向税源管理转变的指 导思想，坚持以税收经济观为出发点，即“从经济到税源，再从税源到入库”的分析 理念，真正做到以坚实的税源为基础确定收入规模，以经济的发展速度决定税收收入 的增长速度，调整计划分析方向，使计划分析深入体现税收变化的本质原因。 　　二、在数据管理上，高度重视，全面提高数据质量，为计划分析奠定坚实基础。 　　（一）改善计划分析的数据环境。 　　数据能直接反映各项工作的成果，简明清晰的描述出事物的发展情况，是计划分 析的基础要素。数据质量的好坏直接影响到计划分析水平的高低，因此我局对业务数 据给予了高度的重视，加大数据的应用与管理力度。在今年年初，我局提出了对计会 部门数据管理的具体要求，在结合实际工作的基础上，不断摸索，力图解决数据口径 不统一、自成体系、条块分割、分散建设的现象，使税收数据管理逐渐实现一体化。 为计划分析提供更加全面、准确、使于应用的数据信息，保障了分析的客观性。 　　（二）拓宽计划分析的数据来源。 　　计划分析工作靠信息化的支撑。信息化建设是计会各项工作的基础，是综合分析、 税源监控、数据管理的依托，只有靠信息化来实现规范化、智能化的管理，才能真正 提高整个计会管理工作的水平，从而实现计划分析的不断完善。我局充分利用网络资 源，建立完整顺畅的信息传递机制，加强部门之间的联系与沟通，目前全面推进税收 综合服务管理信息系统建设，即“四网一库加安全”。核心征管系统、数据交换系统， 发票税控管理系统，个人所得税纳税人明细申报管理系统等有效使用，为计划分析搜 集纳税人信息提供便利，保障分析数据来源的广泛性。 　　三、在计划分析手段上，开拓创新，以科技为先导，为计划分析提供有力支撑。 　　（一）SPSS统计分析软件使我局的计划分析水平再上新台阶 　　我局在分析方法上，取得了较大的突破。特别是SPSS统计分析软件的运用，更是 分析手段上质的飞跃。它将科学的统计分析理论和先进的分析方法引入到税收分析中 来，使税收分析的理论基础更加充实。SPSS软件作为当今世界最先进的统计专业软件 之一，它拥有强大的数据加工处理能力和综合计划分析预测能力，它与收入分析工作 的结合，为分析信息化提供了良好的载体，使原来难以实现的分析模式变得简单易用。 它可以深入分析数据所包含的丰富信息以及互相之间的逻辑关系，评价数据质量；它 可以发现征管工作中的问题与漏洞，起到检验征管质量、提高征管水平的巨大作用； 它可以使税源监控工作更加科学化，深入化，有利于计划管理向税源管理的真正转变。 我局在２００３年下半年开始在全系统内推广SPSS统计分析软件，将统计学知识与税 收相结合，引入计划分析。目前SPSS软件对我局计划分析的贡献主要体现在如下几方 面：首先，为计划分析的数据准备工作提供了有效的整合方式。我局在以往的工作中 普遍使用excel软件进行数据整理，由于excel本身存在一定的局限性，有些计划分析 的数据要求无法实现，SPSS软件的数据处理功能相对强大，可以实现多表的合并，对 数据的处理更加灵活，为计划分析提供了很多便利。（我们可以通过对多表的合并， 在微观上轻松的获取税源户及管辖所的税收状况，在宏观上可以得到某个行业或产业 的税收变化。）其次，为计划分析的预测提供了更为科学的方式。在原有数据的基础 上，通过SPSS软件，把统计学的预测方法非常简便的引入到我们的税收预测中，降低 了预测中许多不可控因素及人为主观意识对计划分析预测的影响，定性与定量分析相 结合，提高了预测的准确性和科学性，增强了计划分析在整体税收工作上的指导意义。 （我局通过SPSS的预测手段，在２００３年底相对客观准确的预测了２００４年全年 总体收入以及分月分税种的税收情况。）再次，为计划分析提供多角度的实现手段。 SPSS软件包合了丰富的分析方法，使得一些较复杂的统计学知识和统计方法通过简单 的操作融入到计划分析中，充分利用数据资源，从多角度、多方面深入反映税收收入 及税源状况，使计划分析进入了更高的发展阶段。（分层表、箱式图等的运用为计划 分析提供了多种呈现形式）总之，SPSS统计分析软件的应用，帮助我们大幅提高数据 应用水平，可以清晰描述税收现象本质，拓宽税收分析的手段，准确地预测税收，保 证税源分析的科学性、客观性和正确性，对提高分析质量，寻找税收增长点，减少税 收流失都将产生一定的作用。 　　（二）北京市地方税务综合服务管理信息系统扩展了计划分析手段。 　　在总结“北京市地方税务局税收征管信息管理系统”的基础上，我局为进一步适 应工作需要，更大限度的满足各种需求，开发了“北京市地方税务综合服务管理信息 系统”，逐渐代替旧系统的使用。新系统的设计更加人性化，突出了税源管理的前提 下，同时满足宏观与微观多角度的分析模式，在新系统中不仅展现各税源户的本期纳 税情况，还可以通过简单操作，实现同一税源户多年纳税额的同期对比，这种对比可 以通过数字、图表多种方式呈现，一方面保证全局计划分析的数据口径相对一致，另 一方面有利于分析人员把握税收变动的趋势走向，在一定程度上简化了计划分析前期 的数据组织与整理工作，提高了工作效率。 　　四、在工作机制上，不断完善，密切结合工作实际，使计划分析顺利进行得到可 靠保障。 　　（一）建立顺畅的计划分析信息传递机制。 　　我局建立了有效的信息传输机制，形成税务所分析层、区县分局分析层、市局处 室分析层三层架构，从下到上建立顺畅的信息传递机制，使主管部门能顺利了解基层 情况，并对上传的信息进行汇总，综合反映整体态势，为基层提供分析思路与业务指 导，从而形成不同分析层面、不同专业分析的全面体系。此外，同级部门依靠网络系 统，可以彼此间交换信息，加强横向联系。有利于业务的交流与改进。良好的传输机 制使信息可以顺畅传递，降低衰减的可能，为计划分析多角度纵深开展打下坚实基础， 能进一步实事求是、完整的体现税收情况。 　　（二）建立税收监控体系机制。 　　建立了以市局为龙头，由市局、区县局、税务所组成的纵向三级税收监控体系。 以掌握区域经济发展趋势为基础，以了解重点税源税收入库情况为手段，摸清税源底 数，并结合区县政府下达的计划任务情况，准确掌握税收收入的变动。各区县局、分 局分别采取了旬统计、月通报、季分析、年总结的方法，充分利用网络资源，发现问 题，及时反馈。通过以上工作的逐步实施，我们有效的掌握了税源情况，能动地监控 税收发展动态，做到及时掌握收入进度，动态分析税收发展趋势，更好地确保税收任 务的完成。 　　（三）建立以税源管理为重心的工作机制。 　　根据“坚持税收经济观，实现‘计划管理’向‘税源管理’转变的工作要求”， 我局初步建立了税源分析体系，以税务综合服务管理信息系统为依托，调查税源规模 及分布，对重点税源户、重点税种、重点行业、重点区域的给予更多关注，加大了重 点税源户、重点地区税源分析的力度，以点带面了解整个行业的发展状况，加强税源 分析，重视对历年各月税收减税、免税、缓征、退税、欠税及入库信息的整理工作， 依靠庞大的信息网络体系，保证税源管理信息交流的通畅，努力为做好计划分析提供 全面准确有效的数据支持，对税收收入进行实时监控，及时掌握各区域收入变动趋势， 逐渐实现经验型预测和定量分析预测的结合，建立地方经济和税收的相关分析和预测 模型，提高计划分析的客观性和预测准确率，实现各个环节的科学化，完善计划分析 体系，使计划分析可以深层次的反映税源的规模、结构、特点，体现出宏观与微观多 层次状况，加深对税源与税收收入的相关性、税收收入与经济的相关性、经济税收政 策执行情况的分析，增强计划分析的敏感度和灵活性，达到准确掌握税源发展变动趋 势、及时发现税源成长中的问题、为各级领导提供有力的决策支持的目标，使税源分 析成为反映税源管理工作的窗口。 　　五、以人为本，注重计划分析人员素质的提高。 　　新时期的工作特点，也为计划人员提出了更高的工作要求。计划分析工作的开展 很大程度上决定于计划人员的业务素质和知识积淀，因此提高队伍素质势在必行。我 局在总体上为计划人员提出了综合素质标准，要求计划工作人员拥有认真负责的工作 精神和工作态度，勇于开拓创新的时代精神，以及一定的经济理论和统计知识基础， 能够熟练应用税务综合服务管理信息系统和SPSS分析软件，具备较高税收统计分析水 平和写作水平等综合素质。在日常工作中，推荐一些书籍，尽可能的提供学习机会， 使计划人员在思想上对工作给予充分的重视，工作态度更加严谨，根据业务的进展需 要，进行不定期的人员培训，例如，我局组织了统计学知识、SPSS等多方面培训，对 税务综合服务管理信息系统的应用进行问题解答，开展关于计划分析写作的交流会， 组织一些宏观经济环境的讲座为计划分析拓展思路等。进一步增强计划人员的创新力、 凝聚力，完善知识构架，为计划分析的完善与发展增强推动力。以实际行动落实钱冠 林副局长在全国税收计统工作会议上“力争在较短的时间内培养和造就一批在国内外 有一定影响力和知名度的国家级经济税收分析专家”的讲话精神。 　　通过以上工作的开展，从宏观到微观，从理论到实践，从计划分析的定位到实际 工作的开展，都有章可循，比较系统的对计划分析工作进行规范，为计划分析的开展 和完善打下了良好基础，加强了我局计划分析的时效性、客观性、准确性，使计划分 析水平全面提升，更加有效的反映税源状况和税收收入变化趋势，为领导决策提供有 力依据，保障整个计划工作的顺利进行。 (3)