２００１年５月１６日　国税函［２００１］３３４号 按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的〈企业所得税年度纳税申报表〉的 通知》（国税发［１９９８］１９０号）要求，现就新的《企业所得税年度纳税申报 表》（以下简称申报表）与《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称税源报 表）口径衔接的有关问题通知如下： 一、填列口径 （一）税源报表第１行“企业总户数”。指进行汇算清缴的盈利企业户数和亏损 企业户数，不含本表第２３行“核定征收企业户数”。 （二）税源报表第２行“盈利企业户数”。指本年度盈利的企业，即申报表第 ６２行“纳税调整后所得”为正数的企业（包括按现定税率征收所得税的企业，减征 和免征所得税的企业，用本年度利润抵补以前年度亏损的企业）。 （三）税源报表第４行“销售收入或营业收入”。按申报表第１４行“收入总额 合计”填列。 （四）税源报表第５行“销售成本及费用”。按申报表第１５行“销售（营业） 成本”＋第１６行“期间费用合计”填列。 （五）税源报表第６行“利润总额”。按申报表第４２行“纳税调整前所得”填 列。 （六）税源报表第７行“税收调整净额”。按申报表第４３行“纳税调整增加额” －第５９行“纳税调整减少额”－第６３行“弥补以前年度亏损”－第６４行“免 税所得”填列。 （七）税源报表第８行“其中：弥补亏损额”。按申报表第６３行“弥补以前年 度亏损”填列。 （八）税源报表第９行“其他减免税利润额”。按申报表第６４行“免税所得” 填列。 （九）税源报表第１０行“应纳税所得额”。按申报表第７２行“应纳税所得 额”填列。 （十）税源报表第１１行“应纳所得税额”。按申报表第７４行“应缴所得税 额”填列。 （十一）税源报表第１２行“减免所得税额”。按申报表第７９行“经批准减 免的所得税额”填列。 （十二）税源报表第１３行“年初未缴所得税”。按申报表第７５行“期初多缴 所得税额”为负数的填列（填列时去掉负号）。 （十三）税源报表第１４行“实际上缴所得税”。按申报表第７６行“已预缴的 所得税额”填列。 （十四）税源报表第１５行“年末未缴所得税”。按申报表第８０行“应补（退） 的所得税额’冲应补的所得税额填列。 （十五）税源报表第１６行“实际负担率”。指本表第１１行“应纳所得税”占 第６行“利润总额”的比率。 （十六）税源报表第２０行“亏损企业销售收入或营业收入”。按申报表第６２ 行“纳税调整后所得”为负数的纳税人的第１４行“收入总额合计”填列。 （十七）税源报表第２１行“亏损总额”。按申报表第６２行“纳税调整后所得” 为负数的填列（填列时去掉负号）。 （十八）税源报表第２４行“核定征收企业所得税”。按核定征收企业所得税的 纳税人全年实际缴纳所得税填列。 二、实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算的企业，由集中清算地税务 局负责填报税源报表。其他地方不再填列。 三、从２００１年开始暂停报送半年税源报表。 (1)