１９９０年１０月９日　（９０）财文字第６５７号 各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局），国务院有关部、委、直属机构： 　　1988年，我部颁发了《关于社会文教行政事业周转金的设置、使用和管理的暂行 规定》。这个办法对支持有条件的事业单位积极、合理地组织收入，弥补经费不足， 发挥了一定的作用并取得较好的效果。为了进一步推进这项工作的开展，便于对周转 金的分配和使用进行全面、系统地考核，现将《社会文教行政事业周转金考核指标及 计算方法》印发给你们。今后，向我部报送有关周转金指标的统计、考核等资料、报 告时，请按本办法的规定办理。 附件：社会文教行政事业周转金考核指标及计算方法 　　一、周转金总额指标 　　周转基金总额，是指一定时期内各级财政部门投入的周转基金总和。它包括收取 并转作周转基金的资金占用费、逾期资金占用费和上级无偿拨给作为周转基金的专项 资金，不包括上级借给、需要归还的周转金（这部分周转金的情况按借用要求另行报 告）。这个指标反映各级财政部门掌握的周转基金总额增减变化情况。 　　本指标的累计数是指截止报告年年末，历年投入的周转基金数额的总和； 　　本指标的当年增加数是指当年新投入的周转基金数额。 　　二、周转金投放总额指标 　　周转金投放总额，是指各级财政部门在一定时期内，借出的周转金数额。它包括 收回再借出的周转金额。这个指标反映周转金实际投入使用数额情况。 　　本指标的累计数是指截止报告年年末，历年投放使用的周转金数额的总和； 　　本指标的当年数是指当年投放使用的周转金的数额。 　　三、周转金周转速度指标 　　周转金周转速度指标，包括各级财政部门掌握的周转基金在一定时期内的周转次 数和平均借用期限两个指标。这两个指标反映周转金的周转速度情况。 　　　　　 报告年周转金投放总额 　　年度借用周转金周转次数 ＝ ━━━━━━━━━━━━━ 　　 　　　 报告年末累计周转基金总额 　　　　　　　　　　　　　　　　报告年投放各笔周转金与 　　　　　 各笔周转金借用天数乘积的总和 　　年度借出周转金平均借用期（天）＝ ━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　　　 报告年周转金投放总额 　　四、周转金回收率指标 　　周转金回收率，是指实际回收周转金总额与到期应回收周转金总额之比。到期应 回收周转金总额不包括到期无法归还，已核销的周转金。这个指标反映周转金回收情 况，可通过分析，了解周转金的使用情况，以加强对周转金的管理，保证资金到期回 收。 　　　　　　　　　 累计实际回收周转金总额 　　累计回收率＝━━━━━━━━━━━━━━×100％ 　　　　　　　　　累计到期应回收周转金总额 　　　　　　　　　 （不含已核销的周转金） 　　　　　　　　　当年实际回收周转金总额 　　当年回收率＝━━━━━━━━━━━━━ ×100％ 　　　　　　　　 当年到期应回收周转金总额 　　　　　　　　　（不含已核销的周转金） 　　五、周转金沉淀率指标 　　周转金沉淀率，是指因特殊原因无法收回，经批准已核销的周转金与周转基金总 额（含已核销周转金）之比。这个指标反映周转金难以收回的情况，可通过分析，找 出沉淀的原因，以便改进工作，加强管理，减少沉淀。 　　累计已核销周转金总额 　　周转金沉淀率＝---------------------　×100％ 　　　　　　　　　　　 累计周转基金总额（含已核销的周转金） 　　六、周转金经济效益指标 　　周转金经济效益，是指因使用周转金而取得的经济效益。暂设置毛收入（产值）、 纯收入（纯利润）和税金（含各种税金和附加基金）三个主要指标。周转金经济效益 指标的计算方法，根据借用周转金用途的不同，分为两种：用于技术改造、购置设备 等用途的，按第一种方法计算；用于补充生产经营流动资金的，按第二种方法计算。 周转金经济效益指标的计算时间，以年为单位，从借用周转金年度起，至借用周转金 全部归还年度（含）止。 　　（一）借用周转金增加的毛收入（产值） 　　技术改造、购置设备增加的毛收入＝（项目改造、购置设备后年度实现的毛收入 －项目改造、购置设备前年度实现的毛收入）×周转金占技改、购置总投资的比例　　 　　借用流动资金增加的毛收入＝报告年度实现的全部毛收入×周转金占项目资金总 额（包括固定资金和流动资金）的比例 　　（二）借用周转金增加的纯收入（纯利润） 　　技术改造、购置设备增加的纯收入＝（项目改造、购置设备后年度实现的纯收入 －项目改造、购置设备前年度实现的纯收入）×周转金占技改、购置总投资的比例 　　借用流动资金增加的纯收入＝报告年度实现的全部纯收入×周转金占项目资金总 额（包括固定资金和流动资金）的比例 　　（三）借用周转金增加的税金（含各种税金和附加、基金） 　　技术改造、购置设备增加的税金＝（项目改造、购置设备后年度实现的税金－项 目改造、购置设备前年度实现的税金）×周转金占技改、购置总投资的比例 　　借用流动资金增加的税金＝报告年度实现的全部税金×周转金占项目资金总额 （包括固定资金和流动资金）的比例 　　上述六项指标的第一至第五项指标，由各级财政部门计算、统计并汇总上报；第 六项指标由各借用周转金单位计算、统计，各级财政部门汇总上报。本着分级管理的 原则，对上述六项指标，应按资金的归属分别进行考核，以避免周转金数额计算上的 重复。 (5)