２００４年７月２０日　国税发［２００４］９４号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 　　根据国务院领导批示，国家税务总局督办河南省地税局、国税局查处了河南省许 昌市部分企业虚开、虚抵道路货运发票案件。这是一起典型的不法企业和犯罪分子利 用税务机关对道路货运发票管理中存在的漏洞进行违法犯罪的案件，河南省地税局、 国税局组织骨干力量１８０余人、历时５个月，对许昌市所有开具道路货运发票的企 业和接受许昌市道路货运发票抵扣的增值税一般纳税人进行了全面清查，案件已基本 查清。现将有关情况通报如下： 　　一、案件的基本情况 　　（一）查处涉案企业的情况。经查，２００１－２００２年度，许昌市共有４８ 户开票单位领购道路货运发票１６３１０本，开具１５９３０本，共３９．８２万份， 运费金额２９．８９亿元。其中３０户开票单位涉嫌虚开发票１３５１５本，计 ３３．７８万份，运费金额２６．１１亿元。河南省内企业取得许昌市开票单位虚开 的货运发票１５．６９万份，运费１６．９亿元，虚抵增值税进项税款 １０１３９．１１万元。截止２００４年３月，税务机关共查补税收收入 １１０８４．７６万元，已入库７４４９．６５万元，其余税款正在追缴中。根据检 查结果，税务机关共向公安机关移送涉嫌犯罪单位４８户，其中开票单位３３户（包 括３户涉嫌偷税犯罪单位），受票单位１５户。公安机关共抓获犯罪嫌疑人３８人， 已移送起诉２８人，依法传唤１１６人，追回赃款６４０万元、赃车４辆。 　　（二）许昌市税务机关存在的问题。根据河南省地税局的检查，许昌市地税系统 在货运发票管理中存在的主要问题：一是允许交通运输部门管理、发售、使用发票； 二是向没有领购资格的单位或个人出售发票；三是基层税务机关发票管理混乱，有章 不循，随意出售发票，税款征收部门和发票管理部门工作脱节，税、票分离；四是许 昌市各级地税机关责任意识淡薄，对领用发票的单位和个人疏于管理，缺乏有效的监 督检查。 　　根据河南省国税局的检查，许昌市国税系统存在的主要问题是：在企业手续不全 的情况下，个别干部为企业代填有关文书，并为其办理税务登记；对个别企业申请一 般纳税人资格认定时，未实地查验生产经营场所；个别单位增值税交叉稽核工作基本 没有开展；许昌市国税局工作作风不深入，失职失察，基层工作人员缺乏责任心。 　　二、对内部责任人员的处理情况 　　鉴于许昌市地税局、国税局存在的问题，河南省地税局、国税局采取了一系列的 整改措施，在加强管理，健全制度，堵塞漏洞，有针对性地改进道路运输行业的管理， 严格按照发票开具规范和抵扣要求对运输发票进行控管的同时，对税务机关内部责任 人员进行责任追究。 　　检查认定许昌市地税局系统共有４４名税务人员负有责任，经河南省地税局党组 研究，决定给予２４名税务人员行政处分，其中行政开除处分２名，行政撤职处分２ 名，行政降级处分２名，行政记大过处分１１名，行政记过处分２名，行政警告处分 ５名。对其余２０人予以通报批评。许昌市国税局系统共有３０名税务人员负有责任， 经河南省国税局党组研究，决定给予１６名税务人员行政处分，其中行政开除处分１ 名，行政撤职处分２名，行政降级处分１名，行政记过处分６名，行政警告处分６名； 对１人进行戒勉谈话，１３人进行通报批评，对许昌市国税局领导班子集体戒勉谈话。 　　三、加强征管，堵塞漏洞，维护正常的税收秩序 　　“许昌道路货运发票案”的发生，极大地扰乱了正常的税收秩序，给国家税款造 成了巨大损失。为了加强税收征收管理，维护正常的税收秩序，防止类似问题的再次 发生，国家税务总局要求： 　　（一）开展依法治税教育，树立责任意识。各级税务机关要加强对广大税务干部 的思想教育和法制教育，努力践行“三个代表”重要思想，充分认识到税法赋予我们 的神圣职责，聚财为国，执法为民，不断提高依法治税和税收征管工作水平。 　　（二）加强行业管理，开展专项整治活动。要加强对运输行业的税收管理工作， 特别是对运输业营业税征收、货物运输发票开具和货运发票抵扣的基础管理，按照 《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》、《货物运输业营业税征收管理试 行》、《运输发票增值税抵扣管理试行办法》和《货物运输业管理流程实施方案》的 要求，严格对提供运输劳务的纳税人进行认定，对运输货运发票认真进行比对。同时， 开展对运输企业的税收专项检查，进一步规范运输行业的税收秩序。 　　（三）加大责任追究，严肃查处违法违纪行为。各级税务机关要认真落实岗位责 任制，加强考核和监督，对疏于管理、淡化责任、有章不循、有法不依的，要严厉追 究有关责任者的责任。各级税务纪检监察部门要切实负起责任，严肃查处各种违法违 纪行为，为促进税收秩序的不断好转保驾护航。 (3)