２００３年２月１１日　甘国税发［２００３］２６号 国家税务总局流转税管理司： 　　２００３年１月１０日上午，我局接到临夏回族自治州国家税务局的案情汇报： 临夏市西兴隆有限责任公司涉嫌虚开万元手工版增值税专用发票１９６份，具体开票 金额和税额无法确定。现将案件的有关情况汇报如下： 　　一、案件来源及案件情况 　　２００２年１２月１０日，临夏市国家税务局收到河北省保定市清苑县国家税务 局通过金税工程协查系统发来的协查函，协查的对象是临夏市西兴隆有限责任公司， 内容是２００２年８月２３日开具的发票代码为６２００９９１１７１＃，发票号码 为０００５０６７０＃，填开金额为６５，０００．００元。临夏市国家税务局接到 协查函后，立即组织人员对临夏市西兴隆有限责任公司进行了协查，由于该公司法人 代表李素珍不在临夏，鉴于此，临夏市国家税务局于２００２年１２月１８日对该公 司聘用的会计李小梅进行了询问，并作了谈话笔录；同时多方联系，敦促该公司法人 代表李素珍立即返回。１２月２８日，李素珍返回临夏，就协查的内容接受了检查和 询问，李素珍称其于２００２年１２月４日携带公司所有账本、报表及增值税专用发 票回河北省望都县与股东进行年终财务结算，途径太原时，由于颠簸，汽车后备箱被 颠开，将携带的物品丢失。临夏市国家税务局责令其将丢失的经过以文字形式作了说 明。为进一步查清有关事实真相，于１２月３０日再次对李素珍进行了询问（均作了 谈话笔录）。此后，李素珍失踪。 　　二、临夏市西兴隆有限责任公司基本情况 　　临夏市西兴隆有限责任公司经临夏市工商行政管理局审核批准，于２００２年３ 月２５日成立，法人代表：李素珍，注册资本：伍拾万元，经营范围：化纤产品、建 筑材料、五金交电批发零售及畜产品购销，公司地址：临夏市城关乡陈方四社（租赁 临夏州民族贸易公司家属楼２单元５０２号）；临夏州欣荣会计师事务所有限责任公 司于２００２年３月２５日出具验资报告；２００２年４月１日临夏市质量技术监督 局办理“中华人民共和国组织机构代码证”；２００２年３月２２日在中国建设银行 临夏市支行开设企业账户，账号２２１３０００００３号。２００２年４月１１日在 临夏市国家税务局办理税务登记证，税务登记证号为：临国税证 字６２２９０１７１９０２０１７６号；２０日该公司提交增值税一般纳税人申请认 定表，５月２１日被认定为增值税临时一般纳税人。２００２年５月２２日至１１月 ２７日，先后８次领购万元手工版增值税专用发票８本，共计２００份，其中填开 １９６份，作废４份；在此期间，共申报销售额１８７，８５３．８８元，实现销项 税３１，９３５．１６元，无进项税金，已缴纳税金３１，９３５．１６元。 　　三、涉案人员基本情况 　　１、李素珍，女，汉族，１９６２年２月１６日出生，住址：河北省望都县高龄 乡西白陀村，身份证编号：１３２４２８６２０２１６２０２。临夏市西兴隆有限责 任公司法人代表，股东之一，出资额为四十五万元，占该公司注册资本的９０％。 　　２、李小梅，女，１９６２年７月２２日出生，身份证编号： ６２２９０１６２０７２２０５４。现临夏州民族贸易公司财务会计，受聘兼任临夏 市西兴隆有限责任公司客会计。 　　３、林芝，临夏市西兴隆有限责任公司股东之一，出资额为五万元，占该公司注 册资本的１０％。住所：临夏市城关区陈方路２３５号。 　　４、马木洒，将自己的住所租赁给临夏市西兴隆有限责任公司作为经营场所（出 租方）。 　　四、案情分析及应对措施 　　２００２年１２月３０日，临夏市国家税务局将协查情况向临夏州国家税务局作 了书面汇报。临夏州国家税务局迅速分析了有关情况，责成临夏市国家税务局立即组 织人员开展调查，并与临夏州、市公安经侦大队联系，寻求公安部门的支持，以查清 事实。１月７日下午，临夏州国家税务局再次召开了局务扩大会议，对案情进行了分 析，确定了从三个方面寻找突破口的方案；２００３年１月１０日上午，临夏回族自 治州国家税务局向省局稽查局汇报案情，我局对此十分重视，迅速向省局杨继元局长、 周古平副局长进行了汇报，并对此案进行了认真分析： 　　１、河北省保定市清苑县国家税务局协查的０００５０６７０＃发票（抵扣联） 开票时间为２００２年８月２３日，经检查发现此份发票已于２００２年６月申报填 开，２００２年７月１５日已经激销，这说明同一份发票抵扣联与存根联填写时间不 一致。 　　２、该公司７月份申报的销售额为３５，６２１．７７元，共填开２７ 　　其中包含协查的０００５０６７０＃发票，而此份发票的填开金额却为 ６５，０００．００元，显然申报的存根联（或记账联）销售额与抵扣联填开的金额 不符。 　　３、该公司５月份申报的销售货物名称为“聚乙烯”，６月至１１月销售货物名 称为“瓶片”，所协查发票中的销售货物名称则为“计数器、脱离器”，显然申报的 存根联（或记账联）货物名称与抵扣联填开的货物名称不符。 　　４、该公司自２００２年５月至１１月底，累计申报销售额为 １８７，８５３．８８元，累计填开１９６份发票，平均每份发票的填开金额仅为 ９５８元，且连续７个月申报无一笔进项税，商贸经营实属异常。 　　５、该公司于２００２年３月２２日在中国建设银行临夏市支行存有货币资金 ５０万元，通过检查发现，银行资金只有减少，没有增加一笔，截至２００２年１２ 月２１日，银行存款余额仅为６．５６万元，资金往来实属异常。 　　６、该公司８本增值税专用发票（存根联）、会计账簿、报表和记账凭证突然间 同时丢失，证据不足。 　　７、根据公司章程，该公司的股东只有李素珍和林芝二人，并无第三人，而李素 珍携带公司所有账本、报表及增值税专用发票回河北望都县与股东进行年终财务结算 之说有悖。 　　根据以上情况分析，初步确认临夏市西兴隆有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发 票。为此，省局周古平副局长做了五点指示：一是速将此案移交公安机关，尽快控制 犯罪嫌疑人，进一步查明案情；二是省局稽查局迅速向各省发出协查函，对取得涉嫌 虚开的增值税专用发票，暂不予抵扣进项税款，以避免税款的流失；三是举一反三， 总结教训，切实加强对商贸企业一般纳税人的管理和清查；四是成立案件领导小组， 专人负责，及时报告案件进展情况；五是迅速向总局稽查局报告。 　　五、案件进展情况 　　１、２００３年１月１０日，我局向全省各地和全国各省（直辖市、自治区）发 出协查，要求对临夏市西兴隆有限责任公司开具发票代码为：６２００９９１１７１ 并发票号码为：０００５０６０１-０００５０６２５、 ０００５０６５１-０００５０６７５、０００５０８２６-０００５０８５０、 ０００５０９０１-０００５０９２５、０００５１１２６-０００５１１５０、 ０００５１２０１-０００５１２２５、０００５１２７６-０００５１３００、 ０００５１３２６-０００５１３５０（共计２００份）的增值税专用发票立即进行协 查，如发现上述涉嫌虚开的发票，暂不予抵扣税款，并将协查结果及时反馈我局。 　　２、２００３年１月１０日下午，我局向总局稽查局电话汇报了案情；１月１０ 日下午６时，临夏州国家税务局根据省局指示精神，进行了安排部署；１月１１日， 临夏市国家税务局正式向临夏市公安局报了案，经公安机关核实，证明李素珍的身份 是假的，林芝其人已于８年前离开临夏；１月１４日，省局领导和我局有关人员到临 夏州对案件进展情况进行了督办；１月１５日，临夏州国家税务局与临夏市公安局共 同前往河北省对此案有关内容展开调查。 　　目前，此案正在进一步的侦查中。 (3)