１９９５年６月３０日　财工字第１３１号 　　一、财政部门必须切实改进和加强工交企业工作 　　建国四十多年来，全国财政工交部门在各级政府的领导下，在支持国家经济建设 和加强财政财务管理等方面做了大量的工作，取得了可喜的成绩。特别是改革开放以 来，财政部门始终站在改革的前列，对企业先后实行了企业基金、利润留成、两步利 改税、企业承包经营责任制和统一国有企业所得税等一系列改革措施，理顺了国家与 企业分配关系，扩大了企业自主理财权，为确保整个经济体制改革的推进奠定了基础。 各级财政部门还发挥综合管理职能，运用财政、财务政策，推动经济结构的调整和企 业技术进步，强化财务管理，加强财务监督，促进企业提高经济效益，努力增加财政 收入，为我国经济建设和各项改革作出了较大的贡献。 　　按照建立社会主义市场经济体制的要求，近几年来国家财政陆续出台了一系列重 大改革措施，统一了企业财务会计制度和企业税收制度，改革了国有资产管理体制， 这些既为企业公平竞争，转换经营机制创造了良好的外部环境，也为财政工交部门进 一步拓宽工作领域，改进工作方法提供了良好的机遇。财政工交部门工作作为整个财 政工作的基础环节，是国家财政参与经济建设的重要桥梁，必须切实改进和加强。 （１）社会主义市场经济是以国有经济为主体，国家财政对国有企业中与所有者权益 有关的各个方面仍然需要采取必要的调控手段，确保国有企业的经营和发展符合国家 宏观整体目标，实现国有资产保值增值。（２）国家财政承担着支持经济发展，优化 产业结构，促进科技进步、加强宏观调控职能，而财政工交部门工作、是国家财政参 与经济建设和培植财源的具体实现形式。（３）当前国有企业改革中所面临的各种困 难和问题，需要财政部门做大量的工作。就是将来建立现代企业制度后，如何推动、 帮助、指导企业加强管理，为企业发展创造条件。也是财政工交部门的重要职责。 （４）加强对全社会所有企业财政财务监督，这既是加强宏观调控的需要，也是加强 对企业行为规范和约束的必然要求。 　　各级财政工交部门应按照国务院批转财政部“三定”方案的要求。主动转变职能， 改进工作方法。重点是实现五个方面的转变，即：在管理对象上，从侧重于企业微观 事务管理转向加强宏观管理为主；在管理方式上，由直接管理为主转变为间接调控为 主；在管理范围上，从单纯管理国有企业逐步转向对全社会所有企业的监督和管理； 在管理内容上，　由以财务管理为主转向参与经济建设全过程的管理；在管理目标上， 由侧重于预算收支管理转向通过支持企业技术进步和技术改造，扶持重点行业或产业 发展，实现提高整体经济效益和培植财源的目的。 　　二、财政工交部门的近期工作任务 　　在今后一个时期内，财政工交部门工作的主要任务是，围绕提高国民经济增长的 质量和效益这个目标，以财源建设为重点，推动产业结构、企业产品结构的优化，促 进企业技术进步和技术改造；运用财政、财务宏观调控手段，积极参与和推进各项改 革；结合建立国有资产经营预算，强化对国有资产收益征管和财政支出的管理；帮助 和指导企业加强内部管理，搞好财政、财务监督和各项服务。 　　（一）以财源建设为重点，推进经济结构的优化和企业技术进步。 　　财政工交部门的一项重要职责是，通过支持和发展技术含量高的支柱性产业来促 进经济结构的优化，实现国家财源结构调整，培植后续财源，建立起国家财政状况与 经济发展互相促进的良性循环机制。 　　１、搞好财源建设规划工作。做好财源建设规划与产业政策研究相结合，确保财 政资金投向合理；财源建设规划与支持企业技术进步和技术改造相结合；提高财政资 金使用效益；财源建设规划与振兴县级财政或区域财政相结合，逐步解决县级财政困 难或赤字问题。各级财政工交部门应根据本地区的实际情况，制定切实可行的财源建 设中长期规划，力争用五到十年的时间形成一批支柱产业，帮助一批财政困难的县、 市实现财政收支平衡，摆脱财政困境。 　　２、要参与国家产业政策研究和工交部门产业结构调整工作，通过调整财政支出 结构引导经济结构的优化，促进产业结构的升级。 　　３、继续支持企业集团的发展，加快企业组织结构调整步伐。在财政政策和资金 上应体现扶优扶强的原则，鼓励优势企业兼并亏损或困难企业；研究制定鼓励企业集 团发展的有关财政财务政策。 　　４、支持企业技术进步和新成果推广、转化工作。继续在资金和政策上支持企业 技术进步，根据财政状况适度增加财政性投入；继续发挥财政部门联系面广，信息灵 的优势，推动企业新产品、新技术成果的推广和转化，并研究制定有关财政财务政策。 鼓励企业科技开发和支持企业间的联合开发，促进技术进步。 　　５、要加强科技三项费用、挖潜改造资金的管理，要参与项目可行性论证，提高 资金使用效益。已经建立财政支工周转金的财政部门，要把这部分资金按照规定用于 中小企业的技术进步和技术改造上，可上下联合、部门联合，抓好带全局性、行业性 技改项目的推广。 　　６、要加强目前实行的财政即征即退、先征后退、财政返还的资金的管理；监督 其按规定用途使用；应尽量把这部分资金用于企业的技术进步上，提高企业技术水平。 　　７、抓好国务院批准设立的工交部门建设基金的管理，制订基金管理办法，加强 基金使用的监督，保证基金专项使用。 　　（二）抓好法制建设，积极推进企业改革。 　　社会主义市场经济说到底是法制经济。制定有利于企业公平竞争，健康发展的财 政、财务法规，是财政工交部门工作的重要职责。重点要抓好以下几项工作： 　　１、在继续抓好《企业财务通则》和分行业财务制度的贯彻实施的同时，要围绕 各项企业改革在制度、法规上进行超前研究，制定相关的财务法规或财务处理办法。 要继续落实《国有企业公司制改建有关财务问题的暂行规定》、《国有企业兴办企业 若干财务问题的暂行规定》和《国有资产收益收缴管理办法》等。加紧调查研究，尽 快制定和颁布国有企业财务监督管理办法、鼓励企业技术进步财政财务政策、勘察设 计单位改制有关财务处理办法。研究工交部门事业单位财务体制改革和制定相应的财 务管理办法等。 　　２、积极参与财税体制改革。主要是参与所得税政策研究制定工作，分析企业改 革对国家财政体制、税收政策和国家财源建设的影响，并根据国家财政状况提出企业 发展的有关政策措施。 　　３、配合有关部门抓好《全民所有制工业企业转换经营机制暂行条例》和《国有 企业财产监督管理条例》的贯彻落实，保障企业生产经营自主权，防止国有资产流失。 　　４、与有关部门一起抓好建立现代企业制度试点工作。重点抓好１００户现代企 业制度试点、５６户企业集团试点和全国性行业总公司改为控股公司的试点组织工作。 研究制定国有资产投资主体力、法、国家财政对国有资产投资主体的财务监督管理办 法和国家控股公司财务管理办法；研究国家财政对全资国有企业、控股企业、参股公 司等不同类型企业的管理办法。 　　５、研究解决企业历史包袱和企业办社会的问题。研究企业债务负极过重问题， 配合国家计委研究解决“拨改贷”形成的企业负债问题；抓好１８个“优化资本结 构”试点城市补充企业生产经营资金的工作；结合财政承受能力和企业经营状况，根 据企业自愿的原则，研究解决企业办社会和企业富余人员分流的办法。 　　６、参与国有工业、交通企业的租赁、拍卖、兼并和股份制的改造以及企业破产 试点工作，并制订相应的财务管理办法；参与工业、交通企业的住房和价格改革。 　　７、参与国有工业、交通企业工资改革和社会保障改革：调查研究国有工业、交 通企业工资管理情况，制定有关财务管理办法；参与核定企业工资计划和审批企业工 资总额与经济效益挂钩方案；参与研究养老保险、失业保险、医疗保险等改革工作。 　　各级财政工交部门应认真组织好各项财政财务制度的实施工作、加强对制度执行 的跟踪调查，对执行中存在的问题及时研究，提出解决办法。 　　（三）帮助和指导企业加强内部管理。 　　财政部门抓企业管理重点是帮助和指导企业加强内部财务管理，以此促进企业全 面的科学管理。 　　１、要用三年时间把帮助和指导企业建立健全内部财务管理办法的工作做好。目 标是实现企业内部管理规章制度健全，内部财务管理基础工作完善，资金管理和调度 有效，成本核算和考核规范，内部工资分配和收益分配合理等。 　　２、各级财政工交部门在指导、帮助、推动和服务方面多做工作。应选择一批生 产经营正常、管理水平较好的企业作为试点或示范，通过以点带面的办法推动所有企 业建立健全内部财务管理办法。指导企业建立健全内部财务管理机构，配备好财会人 员，帮助企业培训财会人员，提高企业财会人员素质。 　　３、加强对企业内部财务管理工作的监督检查。所有企业内部财务管理办法应报 财政部门备案，财政部门应认真审查并提出修改意见或完善建议，并与企业财务登记 工作结合起来。通过对企业内部财务管理办法执行情况的监督检查来约束企业财务行 为，防止形式主义。 　　４、要把推进企业内部财务管理和全面的科学管理结合起来，帮助企业扩大资金 筹集渠道，寻找降低成本和提高产品质量的途径，通过改善和加强管理，提高企业经 济效益。 　　（四）积极组织收入，加强国有资产收益的征管。 　　工交企业收入征收管理是财政工交部门工作的重要内容。 　　１，要研究国家与国有企业分配关系的改革，制订国有工交企业税后利润的分配 政策，做好工交企业收入（包括所得税、税后上交利润、亏损退库、税收返还等）年 度和中长期计划的编制，并做好收入指标的分配、落实、催交上库、退库工作，确保 完成国家预算收入任务。 　　２．做好工交部门国有资产收益征缴。认真按照财政部、国家国有资产管理局、 中国人民银行联合下发的《国有资产收益收缴管理办法》和财政部下发的有关问题解 答，加强国有资产收益征缴，区别不同情况确定国有企业资产性收益的分配办法。要 保证国有资产收益用于国有资本的再投入。 　　３．会同有关部门研究建立国有资产经营预算。包括建立国有资产经营预算思路， 起草国有资产经营预算管理条例，组织试编工作；研究将目前不受预算管理和监督的 其他政府部门资金纳入国有资产经营预算管理的办法；工交部门的国有资产经营预算 收支计划的制定和下达；执行情况的督促和检查等事项。 　　（五）进一步加强环境保护工作。 　　加强环境保护工作，促进环境保护与社会经济协调发展，是国家的一项基本国策。 多年来，各级财政部门积极参与和支持环境保护工作，取得了一定成效。当前，我国 的环境问题仍然很突出，各级财政部门应重视和加强环境保护工作。根据财政部办公 会议决定，环境保护工作由工交司归口负责。近期内主要是抓好以下几项工作：　 　　１．加强环境保护方面的法规制度建设。包括配合有关部门制定保护环境和加强 资源开发利用的法规、条例；配合环保部门修改《征收排污费的暂行办法》，并负责 制订环境保护和资源开发利用的财务制度，建立健全财务监督管理。 　　２．加强对政府财政用于环境保护和资源开发利用的资金管理，重点是抓好跨省、 跨地区的大江大河治理和重点地区污染治理补助资金的管理。　 　　３、做好环境保护和资源开发利用的统计分析工作，为研究制定有关财政政策提 供依据。 　　４．按照社会主义市场经济的要求，借鉴国外经验，研究制定政府财政支持环保 产业的财税政策。鼓励和推动多种渠道筹集环境保护和资源开发利用方面的资金，包 括财政投入、吸收外资和其他社会资金等。 　　（六）加强企业财务会计信息系统工作。 　　企业财务会计信息资料是国家宏观管理的一项重要基础工作，也是财政工交部门 工作的有效手段。既要抓好信息资料的收集工作，更重要的是要利用好信息资料，服 务于宏观管理、企业管理。 　　１．要按照财政部统一部署，先把工业（含国有工业、集体工业、股份制工业和 外商投资工业），国有交通（含铁道、交通、民航、邮电）企业，城市公用企业和外 商投资企业建立起来，在此基础上逐步扩大统计范围，力争到１９９７年把包括所有 企业在内的企业财务会计信息系统建立起来。 　　２．各级财政部门应加强对财务会计信息系统工作的组织领导，配备必要的人员 和设备，要求省一级指定一名处级干部负责，至少配备２-３人从事此项工作；地市； 级指定一名科（处）级干部负责，至少配备１-２人从事此项工作； 　　３．研究提高信息资料使用价值。除了继续做好月份和年度财务报表资料分析工 作外，重点抓好企业财务会计信息资料的使用工作，一是用分户数据资料来分析企业 产、供、销存在的各种问题，研究提出解决问题的办法或措施；二是充分利用信息资 料，进行宏观经济形势分析预测，包括企业经济效益、税收负担、产成品资金占用、 资产负债结构等分析，为制定有关政策提供依据；三是利用信息资料加强对企业的财 务监督，保护税基，防止收入流失；四是研究运用信息资料指导和帮助企业搞好生产 经营管理，以信息资料为纽带加强财政部门与企业的联系。 　　４．搞好企业经济效益的评价工作。有了企业财务会计信息系统资料，搞好企业 经济效益评价就有了依据，这两项工作应有机地结合起来。一是认真做好财政部制定 的新企业经济效益评价考核指标的宣传解释；二是抓好指标体系试行，总结和完善企 业经济效益评价指标体系，建立一套科学合理的评价方法；三是利用财务会计信息资 料做好地区之间、行业之间、行业内部和企业的经济效益评价工作，通过适当方式公 布评价结果，树立起财政部门经济效益评价权威性，推动方方面面都来关心经济效益； 四是根据企业经济效益评价考核结果，对企业进行分类排队、把财政用于支持企业发 展的资金和政策向重点企业或行业倾斜，体现按效益原则支持经济建设和企业发展。 　　（七）做好外商投资企业管理工作。 　　截止１９９４年底我国已累计批准外商投资项目２２．２万个，实际使用外资金 额９５５．８亿美元。外商投资企业已日益成为我国国民经济的重要组成部分和国家 财政收入不可忽视的来源之一。各级财政部门必须按照国家有关法律规定，认真做好 外商投资企业财政财务管理工作。 　　１．积极主动参与利用外资工作的全过程，引导外资投向高技术、高附加值、高 效益等重大项目和基础设施，并帮助做好先进技术的消化吸收工作。 　　２．进一步加强外商投资企业各项财政财务法规制度，指导、帮助外商投资企业 依法建立健全内部各项财务会计核算办法，规范财务会计行为。 　　３．加强对外商投资企业所得税的监交入库以及国有资产收益，场地使用费和国 家物价补贴等各项财政收入的征收管理工作，建立收入的稽核和入库对帐制度，防止 财政收入的流失。 　　４．加强对外商投资企业财务会计信息的审查、统计和分析工作，及时向领导和 有关部门提供决策的参考依据。 　　５．积极参与外商投资企业税收政策的调查研究工作，制定有关办法，研究对外 投资企业实行国民待遇的有关问题。 　　６．加强对外商投资企业的财政财务监督，积极参与外商投资项目的前期决策的 可行性研究，配合有关部门做好中方资产的评估确认和引进外方技术、设备的价值鉴 定工作，维护中方投资者合法权益。 　　７．做好工交部门所属境外企业的财务管理工作，摸清家底，掌握情况，建立健 全财政财务规章制度，促进境外企业健康发展。 　　（八）加强企业财务监督管理工作。 　　今后财政工交部门应“两手抓”，既要支持鼓励企业发展，又要监督约束企业行 为，这是转变职能，改进管理办法的具体要求。 　　１．改进和加强对国有企业财务监督。研究制定国有企业财务监督办法，重点是 对涉及企业所有者权益的行为进行监督。监督的形式可以多种多样，包括实行备案制 或重大事项报告等。 　　２．加强对国有资产投资主体的财务监督。一是会同有关部门按照建立现代企业 制度的要求，有步骤地确定企业的国有资产投资主体；二是加强财政部门对国有资产 投资主体的有效监督，包括国有资产投资主体的财务收支计划、经营战略或方向、投 资决策、资金使用、资本保值增值以及合并财务会计事项等的监督和管理；三是结合 建立和编制国有资产经营预算加强对国有资产投资主体的预算监督。 　　３．继续做好国有企业财务决算的审批工作。要研究改进国有企业财务决算审批 办法、将来可实行由会计师事务所审查，财政部门根据会计师事务所审查结果审批企 业决算，并对会计师事务所的审查结果进行抽查，国有企业财务决算最终审批权在财 政部门。 　　４．加强财政性资金使用情况的监督管理，防止财政资金被挪用或滥用行为。一 是对各部门或企业申请资金的必要性和具体用途进行审查；二是对各项资金使用情况 实行预决算制度，要改变目前只管资金拨付，不管资金使用方向和使用效益的作法； 三是对重大投资、技术改造项目实行专项管理、专人负责，建立起必要的档案管理制 度；四是要参与项目的事前可行性研究与评估工作；五是要对资金的运用进行跟踪审 计和监督，建立起项目财务审计制度，由财政部门或委托中介机构对投资、技术改造 项目进行财务审计，提高财政性资金的使用效益。 　　三、加强财政工交部门工作的组织领导和干部队伍建设 　　当前财政工交部门工作任务十分繁重，各级财政部门必须加强组织领导，搞好干 部队伍建设，这是做好新形势下财政工交部门工作的保障； 　　一是各组财政部门领导应继续重视和支持工交企业工作，应充实机构，配备好人 员。总的要求是，人员和机构按照转变职能的要求可以适当精简一些，但不能削弱。 　　二是各组财政工交部门应按《关于财政部门进二步做好工交企业工作的意见》， 结合本地区、本部门工作实晾，制定具体实施办法，作为当前及今后工作的行动指南。 要扎扎实实地开展工作，做到工作有思路，任务有重点，日常工作与重大问题研究相 结合，讲究实效。 　　三是各级财政工交部门要切实改进工作方法，要大兴调查研究之风，对企业生产 经营过程存在的各种困难和问题进行认真研究，提出切实可行的解决办法。 　　四是各级财政工交部门要加强干部队伍培训。财政部负责培训各省、自治区、直 辖市及计划单列市财政厅工交处和中央部门、总公司、集团公司，由上述单位负责层 层在下培训；要制定培训计划，争取用三年时间分层次、分期分批把在职干部轮训一 遍，使从事工交企业工作的同志在理论、政策、法规以及外语、计算机等方面知识水 平和实际工作技能都有显著提高。 　　五是要加强廉政建设和思想政治工作。重点是搞好有关廉政方面的制度建设，加 强检查监督。坚持做好思想政治工作，把提高于部队伍的政治索质纳入工作规划。 　　各级财政部门领导和负责工交企业工作的同志，必须统一认识，振奋精神，扎扎 实实地开展工作，经过三、五年的辛勤努力，财政工交部门工作必将开创一个新的局 面。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(6)