财决１０表：资产负债简表 　　本表按全口径反映行政事业单位整体资产、负债和所有者权益年初至年末的变动 情况，分为行政单位、事业单位和企业管理事业单位三部分。 　　行政单位部分反映单位执行《行政单位会计制度》的经费开支形成的各项资产、 负债及净资产的变化情况。注意“专项结余”不能反映（计算）负数。 　　事业单位部分反映事业单位各项资产、负债及净资产的变化情况。 　　执行事业单位会计制度的事业单位各项资产、负债的净资产的变化情况。 　　（一）行政单位（部分） 　　１、其中：外币存款：反映行政单位外币存款按核算规定折合的人民币数。 　　２、预拨下年经费和预收下年经费：仍维持国税局系统以往不填的做法。 　　３、经常性结余和专项结余：填列口径同财决０１表。上年经常性结余和专项结 余的填报方法见《关于填报专项结余问题的说明》。 　　（二）事业单位（部分） 　　１、对外投资：执行行业会计制度的单位“短期投资”、“长期投资”、“其他 对外投资”等相关投资科目合并在本项填列。 　　２、应付（预收）款项：按单位年终“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、 “其他应付款”科目余额合并填列。 　　３、预收下年补助、预拨下年补助：仍维持国税局系统不填的做法。 　　４、其他净资产：反映事业单位除各项基金以外的净资产，“事业单位未分配结 余”等在该栏反映。 　　（三）资产总计：反映行政单位、事业单位和企业管理事业单位的负债合计。 　　（四）负债总计：反映行政单位、事业单位和企业管理事业单位的负债合计。 　　（五）净资产总计：反映行政单位、事业单位的净资产合计，以及企业管理事业 单位的所有者权益合计。 　　（六）国有资产总量计算口径：行政事业单位国有资产总量包括行政事业单位的 净资产合计和预拨财政经费的收支差额数以及企业化管理带来单位的所有者权益合计。 　　（七）审核公式 　　１、逻辑性公式 　　１行＝（２＋３＋５＋７＋８＋９）行； 　　３行≥４行； 　　５行≥６行； 　　９行＝２０行； 　　１２行＝（１＋１１）行； 　　１４行＝（１５＋１６＋１７）行； 　　１９行＝（２０＋２１）行； 　　２１行＝（２２＋２３）行； 　　２９行＝（１４＋１９＋２７）行； 　　２９行＝１２行； 　　３０行＝（３１＋３４＋３７＋３８）行； 　　３１行≥（３２＋３３）行； 　　３７行＝（３５－３６）行； 　　４１行＝（３０＋３９＋４０）行； 　　４２行＝（４３＋４４＋４５＋４６）行； 　　４７行＝（４８＋５１＋５２＋５３）行； 　　４８行＝（４９＋５０）行； 　　５８行＝（４２＋４７＋５５＋５６）行； 　　５８行＝４１行； 　　５９行＝（６０＋６１＋６４＋６５＋６６）行； 　　５９行＝（６８＋７４＋７６）行； 　　６４行＝（６２－６３）行； 　　６８行＝（６９＋７０＋７１＋７２）行； 　　７６行＝（７７＋７９＋８０＋８１）行： 　　７７行≥７８行； 　　１２行≥０； 　　４１行≥０； 　　５９行≥０； 　　３７行≥０； 　　６４行≥０； 　　８７行＝（１９＋２７＋４７＋７６＋５５－１１－３９）行； 　　１行１栏＋３０行３栏＋５９行５栏＝８３行５栏； 　　１行２栏＋３０行４栏＋５９行６栏＝８３行６栏； 　　１４行１栏＋４２行３栏＋６８行５栏＝８４行５栏； 　　１４行２栏＋４２行４栏＋６８行６栏＝８４行６栏； 　　１９行１栏＋４７行３栏＋７６行５栏＝８５行５栏； 　　１９行２栏＋４７行４栏＋７６行６栏＝８５行６栏。 　　２、核实性公式 　　单位基本性质为“１”（行政单位）时， 　　２２行１栏＝０１表２栏合计； 　　２２行２栏＝０１表１７栏合计； 　　单位基本性质为“２”（事业单位）时， 　　４９行３栏＝０８表２栏合计； 　　４９行４栏＝０８表１１栏合计； 　　５０行３栏＝０８表３栏合计； 　　５０行４栏＝０８表１２栏合计； 　　５２行３栏＝０９表１栏合计； 　　５２行４栏＝０９表１６栏合计； 　　５３行４栏≥０１表１９栏。 　　３、本表与税补０２表的关系 　　２１行“结余”＝序号１７２“五、年末结余”　 　　２２行“其中：经常性结余＝序号１７２“五、年末结余－序号１７４”其中 “两费”－序号１７５“办案”－序号１７６“金税运行”－序号１７７“双代”－ 序号１７８“基建拨款支出”－序号１７９“税收调查”　 　　２３行“专项结余”＝序号１７４”其中“两费”＋序号１７５“办案”＋序号 １７６“金税运行”＋序号１７７“双代”＋序号１７８“基建拨款支出”＋序号 １７９“税收调查”　 　　财决１１表：固定资产情况表 　　本表反映行政事业单位固定资产价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和 ２００３年度单位房产和车辆开支费用等情况。本表根据单位有关明细账户和实物台 账分析填列，固定资产价值按原值填列。 　　一、固定资产存量及变动情况：反映单位固定资产账目的年初和年末变动情况， 并按固定资产使用情况和按经济用途分类分别反映有关情况。 　　按照单位固定资产账目的年初数、本年增加、减少数以及年末数填列。（土地金 额并入相应（１）办公用房或（２）职工宿舍；其上无建筑物的土地并入（４）附属 用房及其他） 　　二、固定资产分类：按照国税局系统固定资产定义，行政单位没有“专用设备”， 因此２０行不填。 　　三、房屋建筑物面积合计：反映单位固定资产账目上的实际面积（含土地面积）， 分为办公用房、职工宿舍、特殊业务用房（专指公、检、法、司等部门特殊业务用房， 国税不填）和附属用房及其他４项。此４项实物量（面积）应当与１６行至１９行固 定资产价值量相匹配。 　　四、单位供暖面积：据实填列。 　　五、危房面积：据实填列。上年年末数应与上年决算报表数一致。 　　六、单位负担费用的房改宿舍面积：反映行政事业单位已进行住房制度改革、办 理固定资产产权过户手续、在单位固定资产账目中不再反映，但仍然由单位负担物业 费和取暖费的职工宿舍面积。 　　七、单位机动车辆情况：５４行至５９行机动车辆编制数，填报单位应按照所在 地政府或上级主管部门下达的车辆定编数填列，确实没有的可不填。６０－６５行填 列单位实际机动车辆数。 　　八、专用仪器设备数量：不填 　　九、补充指标：房屋建筑物日常开支费用中的供暖费用、日常维护费用、物业管 理费、水电费和其他费用应与财决０４表及单位会计账中的“取暖费”、“维修费”、 “物业管理费”、“水电费”和“其他费用”等科目中的办公用房、职工宿舍支出金 额一致。 　　备注：在填列房屋建筑物以及车辆数量和金额时，如出现提示“金额与数量不匹 配”，此时可强行通过。 　　（五）审核公式 　　１、逻辑性公式 　　５行＝（２＋３－４）行＝（１０＋１１）行＝（１５＋２０＋２１＋２８＋ ２９＋３０）行； 　　１５行＝（１６＋１７＋１８＋１９）行； 　　２１行≥２２行； 　　２２行＝（２３＋２４＋２５＋２６＋２７）行； 　　３４行＝（３５＋３６＋３７＋３８）行 　　３９行＝（４０＋４３）行； 　　４０行≥（４１＋４２）行； 　　４３行≥（４４＋４５）行； 　　３４行≥５１行； 　　５１行＝（４７＋４８－４９）行； 　　４９行≥５０行； 　　５４行＝（５５＋５６＋５７＋５８＋５９）行； 　　６０行＝（６１＋６２＋６３＋６４＋６５）行； 　　６９行＝（７０＋７４＋７８＋８２＋８５）行； 　　７０行≥（７１＋７２）行； 　　７４行≥（７５＋７６）行； 　　７８行≥（７９＋８０）行； 　　８２行≥８３行； 　　８５行≥（８６＋８７）行； 　　２行１栏＝１０表（９行１栏＋３５行３栏＋６２行５栏）； 　　５行１栏＝１０表（９行２栏＋３５行４栏＋６２行６栏）。 　　２、核实性公式 　　７０行≥０，７４行≥０；７８行≥０，８２行≥０，８５行≥０；９０行≥０， ７０行≤０４表１３栏合计；７４行≤０４表２４栏合计；７８行≤０４表２３栏合 计；８２行≤０４表１１栏；９０行≤０４表１４栏合计。 　　３、合理性公式 　　５０≤１６行／３５行≤１００００； 　　５０≤１７行／３６行≤１００００； 　　５０≤１８行／３７行≤１００００； 　　５０≤１９行／３８行≤１００００； 　　５００００≤２３行／６１行≤１００００００； 　　５００００≤２４行／６２行≤１００００００； 　　２０００００≤２５行／６３行≤１２０００００； 　　１００００≤２６行／６４行≤１００００００； 　　１００００≤２７行／６５行≤１００００００。 　　４、本表与税补０２表的关系 　　７０行“（一）供暖费用”＝序号８４“１０、取暖费”　 　　７１行“其中：办公用房”＝序号８５“办公取暖费”　 　　７２行“职工宿舍”＝序号８６“职工宿舍”　 　　７４行“（二）日常维护费用”＝序号１０９“２１、维修费”　 　　７５行“其中：办公用房”＝序号１１１“办公房维修”　 　　７８行“（三）物业管理费”＝序号１０６“２０、物业管理费”　 　　７９行“其中：办公用房”＝序号１０７“办公用房”　 　　８２行“（四）水电费”＝序号７８“８、水电费”　 　　９０行“二、交通费合计”＝序号８７“交通费” 　　财决１２表：人员及机构情况表 　　本表主要反映行政事业单位人员及机构情况。人员填报口径与０７表相同。 　　请根据人事部门提供的数据填列。当人事部门提供的数据与财务统计数据不一致 时，请查明原因并使之一致后再填列。 　　主要项目填报方法如下： 　　人员情况 　　一、单位定编人数：按编制审批部门核定的人员编制数。 　　二、单位在职人数：指年末单位实际人数。 　　（一）行政人员：指行政事业单位内行政编制实有人员。助征员人数并入行政人 员数内填列。 　　１、在岗职工：在职人员除以长休、内退、提前离岗、带薪学习、等待分配和长 期停薪外的人数。 　　２、长休人员：填列单位长期病休连续满６个月（按国家有关规定享受劳保待遇） 人员数。 　　３、内退人员：填列不符合国家退休政策、未办退休手续，但按本单位有关规定 已经退休人员数。 　　４、提前离岗人员：填列由于特殊原因提前离开工作岗位人员。 　　５、带薪学习人员：填列单位公派脱产学习（原有待遇不变）人员数。 　　６、等待分配人员：填列未上岗等待分配岗位人员。 　　７、长期停薪人员：填列按照国家有关规定长期停发工资人员。 　　（二）事业人员：指事业单位内实有人数。 　　在岗职工、长休人员、内退人员、提前离岗人员、带薪学习人员、等待分配人员、 长期停薪人员同上。 　　三、离退休人数：据实填列（注意不包括未办离退休手续的提前离岗人数）。 　　四、临时工人数：填列临时人员数（不含助征员）。 　　五、单位负担遗属人员数：据实填列。 　　机构情况 　　一、独立编制机构数：填列经各级国税局人事管理部门批准的单位数。填列时不 受财务核算单位的限制。分为列行政机构、事业机构、社团机构和其他。 　　二、独立核算机构数：填列经各级国税局人事管理部门批准且财务上实行独立核 算的单位数。分为行政机构、事业机构、社团机构和其他。 　　其中：教育机构数：填列国税局所属干部进修学校等独立核算教育机构的个数。 　　（三）审核公式 　　逻辑性公式 　　２行＝（３＋４＋５＋６＋７）行； 　　８行＝（９＋１７）行； 　　９行＝（１０＋１１＋１２＋１３＋１４＋１５＋１６）行； 　　１７行＝（１８＋１９＋２０＋２１＋２２＋２３＋２４）行； 　　２５行＝（２６＋２７）行； 　　３１＝（３２＋３３＋３４＋３５）行 　　３６＝（３７＋３８＋４０＋４１）行 　　１栏≥２栏； 　　３１行≥３６行； 　　３２行≥３７行； 　　３３行≥３８行； 　　３４行≥４０行； 　　３５行≥４１行； 　　３８行≥３９行； 　　８行２栏＝０７表（５＋７＋１３）栏合计； 　　８行２栏＝０７表（１６＋１８＋２４＋２７＋２９＋３５）栏合计； 　　１１行１栏＋１９行１栏＝０７表１３栏合计； 　　１１行２栏＋１９行２栏＝０７表（２４＋３５）栏合计； 　　２６行１栏＝０７表９栏合计； 　　２７行１栏＝０７表１１栏合计； 　　２６行２栏＝０７表（２０＋３１）栏合计； 　　２７行２栏＝０７表（２２＋２３）栏合计； 　　３６行＝０７表１栏合计 　　财决１３表：不填 　　财决１４表：行政事业性收费收入分部门和项目明细表 　　本表反映国税局系统纳入预算管理的税务登记证费和税务发票工本费（即两费） 收费收入情况，请根据计统部门提供的数据填列。 　　（一）项目编号：选填“１２４４４３１９６税务部门证书工本费”。 　　（二）填列“一、中央批准的行政事业性收费——（一）应纳入预算内管理的行 政事业性收费”对应的“纳入预算管理——已缴国库”和“应缴未缴国库”栏。 　　（三）本表５、６、７、８栏不填。 　　（四）审核公式 　　１、逻辑性公式 　　１栏＝（２＋５）栏； 　　２栏＝（３＋４）栏； 　　５栏＝（６＋７＋８）栏； 　　合计行各栏＝浮动行相应栏累加之和。 　　２、核实性公式 　　２栏＞０。 　　财决１５、１６、１７、１８、１９、２０、２１表：不填。 　　财决２２表：行政事业单位住房基金收支决算表 　　（一）收入项目 　　１、财政预算拨入的住房资金：指由中央财政拨给行政事业单位用于缴交住房公 积金、发放住房提租补贴、购房补贴和住房建设的资金。 　　汇总本省“财政预算拨入的住房资金”数额必须与总局“住房改革支出”拨款数 一致。 　　２、财政专户拨入的住房资金：国税系统不填。 　　３、自管住房出租收入：指行政事业单位出租本单位自管公有住房收取的租金收 入。 　　４、留归单位使用的售房收入：指行政事业单位从出售其自管公有住房收取收入 中，扣除按规定比例提取住宅共用部位共用设施设备维修基金后的净收入。 　　５、提取的住房公积金：指经财政部门批准提取的住房公积金。国税系统不填。 　　６、提取的住房建设资金：国税系统不填。 　　７、共用部位共用设施设备维修基金：指售房单位根据规定按售房款一定比例提 取、购房者按房价款的一定比例提取后缴交售房单位的维修基金。 　　８、住房折旧、维修和大修理资金：是指行政事业单位原用于住房的折旧、维修 和大修理的资金。 　　９、上级主管部门拨入的资金：指上级主管部门拨入的专项用于住房方面的资金。 　　１０、利息收入：指单位住房基金存入银行按规定利率计息取得的利息收入。 　　１１、其他收入：是指上述各项资金、收入以外筹集的其他住房资金（包括中央 财政弥补经费）。 　　（二）支出项目 　　１、缴交职工住房公积金：指行政事业单位按国家规定比例为职工缴交的住房公 积金。 　　其中：财政预算拨入：据实填列。 　　财政专户拨入：国税系统不填。 　　２、发放的购房补贴支出：指行政事业单位按住房分配货币化有关规定发放给职 工的住房补贴。 　　其中：财政预算拨入：据实填列。 　　财政专户拨入：国税系统不填。 　　３、发放的提租补贴支出：指１９９４年《国务院关于深化城镇住房制度改革的 决定》发布以前，行政事业单位按地方房改政策规定，发放给职工用于住房提租后交 纳住房租金的补贴。 　　４、共用部位共用设施设备维修支出：指行政事业单位用共用部位共用设施设备 维修基金安排的已售公房共用部位共用设施的维修支出。具体安排使用按各省、自治 区、直辖市、计划单列市财政厅（局）制定的使用管理办法执行。 　　５、自管住房维修管理和改造支出：指行政事业单位对尚未出售的自管住房进行 维修、管理和改造的支出。 　　６、住房建设支出：指行政事业单位按照有关规定，用自有土地或对拥有产权的 危旧住宅小区进行改建需列支的自建住房支出。 　　７、其他支出：指上述支出之外用于住房方面的各项支出。 　　８、年末结余：指单位住房基金收入和支出相抵扣的余额。 　　其中：财政预算拨入的住房资金：国税系统不填。 　　（三）审核公式 　　１、逻辑性公式 　　２１行＝（１＋６＋１１＋１２＋１３＋１４＋１５＋１６＋１７＋１８＋１９） 行； 　　２７行＝（２１＋２３）行； 　　４８行＝（２８＋３１＋３４＋３５＋３６＋３７＋３８）行； 　　５４行＝（４８＋５０）行； 　　２７行＝５４行。 　　２、合理性公式 　　１行≥（２＋３＋４＋５）行； 　　６行≥（７＋８＋９＋１０）行； 　　２３行≥（２４＋２５）行； 　　２８行≥（２９＋３０）行； 　　５０行≥（５１＋５２）行；　 　　当０４表３７栏＞０时，２７行２栏≥０。 　　３、本表与税补０２表的关系： 　　３行“住房公积金”＋４行“提租补贴”＋５行“购房补贴”＝序号３０“７、 住房改革支出”　 　　２８行“一、缴交职工住房公积金”＝序号１３６“住房公积金”　 　　３１行“二、发放的购房补贴支出”＝序号１３７“购房补贴”　 　　３４行“三、发放的提租补贴支出”＝序号１３５“提租补贴” 　　财决２３表：行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表 　　本表反映公有住房出售情况和历年累计归集收入及使用情况。 　　（一）出售情况（建筑平方米）： 　　１、公有住房面积：指单位全部公有住房面积（不包括已出售全部产权的住房）。 　　２、可出售公有住房面积：指符合房改政策规定可以出售的公有住房面积。 　　３、已售公有住房面积：指按照房改政策规定已按成本价或标准价出售给职工的 住房面积。 　　（二）累计归集总额 　　１、存入售房单位专户：指按国家有关规定，将售房收入留归单位住房基金账户 的售房收入。 　　２、存入住房资金管理中心专户：指将单位售房收入存入当地住房资金管理中心 的单位售房收入。 　　３、存入财政部门专户：指将单位售房收入存入财政部门设立的预算外财政专户 或预算内国家金库。 　　４、存入房管部门专户：指单位将售房收入存入当地房管部门开设的专户。 　　５、其他：指单位将售房收入存入除上述部门开设的账户之外的账户。 　　（三）累计使用总额 　　１、住房建设支出：指从当地启动住房制度改革后用于建设住房的资金。 　　２、购房补贴支出：指实行住房分配货币化改革后单位将原用于住房建设的资金 转为发放给无房或住房未达标职工的购房补贴。 　　３、房管机构补贴支出：国税不填。 　　４、共用设备共用设施维修支出：指行政事业单位用共用部位共用设施设备维修 基金安排的已售公房共用部位共用设施设备基金安排的已售公房共用部位共用设施的 维修支出。具体安排使用按各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）制定的 使用管理办法执行。 　　５、维修改造住房支出：指原用于维修住房、改造旧房所发生的支出。 　　６、其他支出：指除上述支出之外的支出。 　　（四）年末结余：指从当地实行房改的年度起，到２００３年底为止的累计结余。 　　存入售房单位专户、存入住房资金中心专户、存入财政部门专户、存入房管部门 专户和其他：据实填列。 　　（六）逻辑性审核公式 　　６行＝（７＋８＋９＋１０＋１１）行； 　　１３行＝（１４＋１５＋１６＋１７＋１８＋１９）行； 　　２１行＝（２２＋２３＋２４＋２５＋２６）行； 　　２１行＝（６－１３）行； 　　１栏＝（２＋３）栏。 　　财决２４、２５表：不填 　　财决行补０１表：行政经费补充资料表 　　（一）本表只由国税局系统的行政单位填列相关指标。 　　（二）本表各项数字填列“政府机关经费”栏。 　　（三）办公、宿舍等用房租金：反映单位租赁办公用房、宿舍等的费用（按照租 赁费科目年末支出数填列）。 　　（四）固定资产原值年末数（金额）：反映单位用各种资金购买、自制、无偿调 入或者接受捐赠形成的固定资产原值年末数。 　　（五）年末房屋和建筑物（平方米）：指在本单位开支修缮费的自管房部分，不 包括租用房和由房管单位管理并负责维修的部分。 　　（六）机动车船年末数（数量）。 　　（七）审核公式 　　１、逻辑性公式：１栏＝３栏。； 　　２、合理性公式：３行≥（４＋５）行；７行≥（８＋９）行。 　　表间公式：３行１栏≤财决１１表５行；４行１栏≤财决１１表１５行；５行１ 栏≤财决１１表２３行；６行１栏≤财决１１表３４行；８行１栏≤财决１１表６１ 行。 　 　　财决行补０８表：中央单位外交支出基本数字表（仅限总局机关财务填列） 　　附件：临时代码表 　　代码结构：共９位，第１位“＃”，第２、３、４位“４４４”，第５、６、７、 ８位为各省自编（附后），第９位为校验码，原有单位按照上年填报，新增单位在 ０－９数字范围内试填（也可借助软件代码编辑器〈主菜单ＩＤＣ〉功能计算后填列）。 　　各省自编码４位数分配如下： 　　北京：0001－0100　　 宁波：2501－2700　　　广西：5101－5300 　　天津：0101－0200　　　安徽：2701－2700　　　海南：5301－5400 　　河北：0201－0500　　　福建：2901－3100　　　四川：5401－5700 　　山西：0501－0700　　　厦门：3101－3200　　　重庆：5701－5800 　　内蒙：0701－0900　　　江西：3201－3400　　　贵州：5801－6000 　　辽宁：0901－1200　　　山东：3401－3700　　　云南：6001－6200 　　大连：1201－1300　　　青岛：3701－3800　　　西藏：6201－6300 　　吉林：1301－1500　　　河南：3801－4100　　　陕西：6301－6500 　　黑龙江：1501－1700　　湖北：4101－4400　　　甘肃：6601－6800 　　上海：1901－2000　　　湖南：4501－4700　　　青海：6801－7000 　　江苏：2001－2300　　　广东：4701－5000　　　宁夏：7001－7100 　　浙江：2301－2500　　　深圳：5001－5100　　　新疆：7101－7300 附件３：关于填报专项结余问题的说明 　　２００１和２００２两年行政事业单位决算填报过程中，各省普遍反映行政事业 性项目的填报存在问题，主要两点：一是项目经费不能如实反映的问题。当某一项目 经费有的单位不足，有的单位有余时，由于不足单位不能填列负数，结余只能为零， 而有余单位如实填列正结余，这样汇总后反映出的专项结余就必然大于本省实际该项 结余。二是“双代”项目经费填列负数的问题。２００２年，总局考虑“双代”经费 下年财政部要进行清算的情况，经请示财政部有关司，同意“双代”年末结余如实填 列（即可填列负数），但是，由此造成了０１、０５、０６、１０表专项结余不一致， 又给财政部批复决算带来了困难。 　　我们在编写２００３年行政事业决算口径时，就以上两个问题专门请示了财政部 有关司局，从答复的情况看，项目经费不能如实反映的问题暂时无法解决。“双代” 的问题从既不违背决算填报要求，又可满足财政部预算批复需要，同时便于进行“双 代”经费清算三点出发，经研究确定如下： 　　总体要求。税补０２表、财决０１、０６、１０表的上年专项结余和年末专项结 余都不允许填列（计算）负数，这４张表中的有关数据均对应一致。财决０５表的上 年专项结余和年末专项结余允许填列负数，允许由于负数导致与税补０２、财决０１、 ０６、１０表有关数据不一致。具体如下： 　　１、财决０５表。当“双代”经费不敷支出时，允许根据“双代”的上年结余、 本年收入和本年支出情况，在“上年结余”和“年末结余”栏填列负数。此表中的上 年结余为上年该项经费收入与当年支出之差，本年支出为实际支出数，本年收入仅为 “双代”项目经费拨入数，年末结余为上年结余＋本年收入－本年支出数。使用科目 为６１类６１０７款６１１７０９项“其他杂项支出”（上年结余按照财政部的要求 调整为“其他杂项支出”科目）。 　　２、税补０２表、财决０１、０６和１０表。这４张表的年初专项结余和年末专 项结余都不允许填列（计算）负数。同时这４张表的年初专项结余和年末专项结余必 须对应一致。 　　鉴于２００２年年初专项结余和年末专项结余的填报规定与２００３年的填报规 定不同，因此，２００２年“双代”年末专项结余为负的单位在填列２００３年年初 专项结余时，必须先对２００２年年末专项结余按照不能填列（计算）负数的原则进 行还原。注意两点：一是还原２００２年年末专项结余不应影响年末总结余数。二是 因为还原引起０１、１０表年初经常性结余和专项结余数与２００２年年末经常性结 余和专项结余数不一致情况，在决算报表审核时允许通过。 (3)