税收法治是市场经济平稳运行的重要基石，依法诚信纳税是各类市场主体稳健经营的基本准则。近期，税务部门依托大数据风控体系，精准查处两起典型企业涉税违法案件，对涉事企业依法作出追缴税费、加收滞纳金并处罚款的处理决定，所有涉案款项已全部追缴入库。两起案件分别对应当前企业最突出的两类涉税风险：一类是主观刻意虚构交易、接受虚开发票的恶意偷税行为，一类是日常财税管理松散、合规缺失导致的叠加式涉税违规，案例互补性强、警示覆盖面广，为广大市场主体规范涉税行为敲响了警钟。

从案件查处情况来看，两类涉税违法手段贴合当下企业常见涉税风险痛点。其中，青海长丰建设工程有限公司涉税违法案件，是典型的“借真实业务、造虚假交易”的虚开偷税行为。该企业2023年在工程项目承建过程中，自身存在真实的建材采购需求，却未从实际供货的本地商户取得发票，反而从无任何业务往来、无实际经营能力的外省企业，取得17份虚开增值税专用发票。为掩盖违法事实，企业刻意伪造购销合同、出库送货单据，搭建完整虚假交易凭证链条，同时通过企业对公账户与实际控制人私人账户操作资金闭环回流，以支付开票手续费的方式，完成虚开发票、虚列工程成本、违规抵扣进项税额的违法操作，最终造成少缴各类税费款58.39万元，试图以真实项目为外壳规避纳税义务。税务部门依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款82.42万元的处理处罚决定，相关款项已全部追缴入库。

相较于主观刻意造假的虚开偷税行为，更多企业的涉税风险源于日常经营中的合规意识淡薄、管理制度缺位，长期积累形成涉税问题，青海鸿利通金属科技有限公司案件便是此类违规情形的典型代表，暴露了部分企业常态化财税管理的突出短板。2021年至2023年，这家主营铁合金生产销售的企业，存在多项涉税违法情形，既有长期系统性少报印花税、未足额申报应税合同税费的申报疏漏问题，也有混淆物资用途、将职工福利物资违规抵扣进项税额的操作乱象，还通过取得不合规自然人代开发票虚列原材料成本。在税务部门依规告知其限期补开、换开合规凭证后，企业仍未完成整改，最终通过多种违规方式累计少缴税费款33.93万元，触碰了税收法治红线。税务部门依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计66.57万元的处理处罚决定，目前涉案款项已全额追缴入库。

税务部门对两起不同类型涉税案件的查处，事实认定清晰、执法程序规范、法律适用精准，充分彰显了税务机关依法治税、公平执法的鲜明导向，无论企业是主观恶意偷税，还是管理疏漏违规，均属于涉税违法行为，必将依法受到惩处。两起案件的处置核心依据为《中华人民共和国税收征收管理法》，该法规明确纳税人负有如实申报纳税、规范账务凭证管理的法定义务，对企业虚列成本、虚假申报、接受虚开发票等偷税行为，明确规定了税款追缴、滞纳金加收、行政处罚的处置标准，是规范各类企业涉税行为的根本遵循。

同时，案件处置结合多项专项法规政策精准落地。其中，青海鸿利通金属科技有限公司不合规发票税前扣除问题，严格依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定处理，明确企业取得不合规凭证后，逾期未补开、换开合法凭证的，相关支出不得税前扣除，为企业凭证管理划定了清晰边界。行政处罚环节严格遵循《中华人民共和国行政处罚法》公正公开、过罚相当的原则，结合两起案件的违法情节、危害程度作出合理处罚，既严肃惩戒涉税违法行为，也充分保障企业合法权益。此外，增值税、印花税相关征管规定，也为界定进项抵扣违规、税费申报不实等违法行为提供了坚实法理支撑。

青海恩泽律师事务所张生宽律师表示，两起典型案件互为补充，清晰勾勒出当前企业涉税风险的两大高发形态：一种是企业为谋取不当利益，刻意虚构交易、操作资金回流、伪造虚假凭证，主观故意实施偷税行为，违法性质恶劣、隐蔽性极强；另一种是企业长期忽视财税合规建设，轻视小税种申报、混淆涉税支出用途、放任凭证管理不规范，日积月累形成系统性涉税违规。两类行为虽主观情节、违法手段存在差异，但均违反税收法律法规，不仅会让企业承担补缴税款、滞纳金、罚款的经济损失，也会损害企业信用，破坏公平公正的市场税收秩序。

诚信经营方能行稳，合规守法方能致远。在此提醒广大市场主体，要以典型案件为镜鉴，主动筑牢税法思维和合规底线。一方面，常态化开展财税政策学习，精准把握发票取得、进项抵扣、税前扣除、税费申报等各项政策要求，厘清涉税边界、规避合规风险；另一方面，健全企业内部财税管理制度，规范合同、票据、资金、物流全流程管理，杜绝虚假交易、违规抵扣、不实申报等行为。同时，主动依托税务部门各类辅导服务，积极开展涉税风险自查自纠，对不规范经营行为及时整改，自觉履行依法纳税义务。