前不久，陕西省发展和改革委员会发布《关于印发2023年第二批优化营商环境典型经验做法的通知》，从提升办事便利化水平、提升项目服务保障水平等六方面梳理形成了25项典型经验做法。其中，国家税务总局安康市税务局《安康市实施“纳税信用培优”工程助力优化营商环境》典型经验做法成功入选，这是安康税务典型经验做法首次在陕西省复制推广。

近年来，为解决中小微企业融资难问题，充分发挥纳税信用在激发市场活力、优化营商环境中的重要作用，为企业健康发展保驾护航，安康市税务局在全市范围内实施了以“失信寸步难行，守信一路畅通”为主旨的“纳税信用培优”工程，收到良好成效。2023年，安康市共有4.1万户企业纳入纳税信用管理，同比增长10.12%。A级企业同比增加55户。税务部门推送信用预警信息4.71万条，帮助4184家企业及时纠正涉税失信行为，恢复良好信用。

分类分级推进企业纳税信用评级进档

为充分发挥纳税信用对促进企业诚信经营、降低纳税成本、防范化解风险的重要作用，促进信用与税收治理各方面各环节深度融合，安康市税务局在前期调研的基础上，自2022年9月起在汉阴县试点推出“纳税信用培优”工程。

汉阴县税务局通过分类施策的方式，针对A级纳税人建立纳税信用预警提示快速响应机制，巩固A级纳税人保持信用级别。针对B、C、D级纳税人落实信用培优网格化管理服务，进一步引导纳税人重视并积极参与信用建设，形成了企业向上、向好、向优发展的浓厚氛围。

在实施过程中，汉阴县税务局制作纳税信用培优成长卡、纳税信用培优成长手册等定制化宣传产品，“纳税信用管家”按季度逐户上门为培优对象提供“定制化”宣传辅导。

为巩固培优成果，汉阴县税务局常态化组织开展“纳税信用评价热点问题回访”活动，主动收集企业诉求，为提升纳税信用评价工作找准努力方向。除此之外，运用征纳互动平台、税企微信群、实体学堂等，多形式宣传纳税信用修复的要求、条件、流程等相关政策，不断引导纳税人重视自身评价结果，补齐纳税信用政策短板。在此基础上，汉阴县税务局还组建了纳税信用修复事项咨询专业团队，实时开展定向辅导，提醒其加强自身管理，避免发生低级错误造成扣分情形，确保信用培优成果巩固。

在信用结果应用方面，按照守信激励、失信惩戒的原则，对纳税信用等级评定为A级的纳税人提供更多服务便利，在发票领用、出口退税管理、绿色通道等方面拓展纳税信用信息增值运用场景，让纳税人尽享守信纳税红利。将纳税信用等级被评为D级的纳税人列入重点监控对象，采取严格控制发票供应、提高监督检查频次、加强纳税评估、严格出口退税审核等措施，加强失信纳税人的监管力度。

通过实施纳税信用培优工程，更多守信企业感受到税务“春风”带来的舒畅，在2023年实施的纳税信用评价中，汉阴县A级纳税人同比增长28.4%，B级纳税人同比增长16.6%，24户C级纳税人全部提级为B级，培优率100%。汉阴县税务局获得纳税人满意度调查陕西省第二、安康市第一的优异成绩。

营造守信激励、失信惩戒良好氛围

安康市税务部门以“让信者得利，让失信者寸步难行”为目标，持续强化纳税信用管理，“信用有价值，守信有力量”成为越来越多纳税人的共识。

“围绕企业设立、发展、壮大生命服务周期，构建起包括信用激励、惩戒、预警、修复等全链条的纳税信用管理模式，在全社会营造了守信激励、失信惩戒的良好氛围，帮助企业管好信用、用好信用，解决企业成长难题，进一步激发了经营主体活力，越来越多的潜力企业积极主动向A级纳税人靠拢。”安康市税务局纳税服务科相关负责人表示。

“税务部门经常向我们推送纳税信用信息，提醒我们规范办税、诚信纳税，我们公司已经连续6年被评为A级纳税人，这对我们企业来说是一个正向的激励。”安康市南方商务（集团）有限公司常务副总经理张在荣表示。

据了解，该公司所辖的安康市南方百货有限公司是安康市一家大型综合零售民营企业，凭借优质的纳税信用，该企业在今年再次获得“税银互动”无抵押贷款500万元。

“在税收服务、融资授信等多个领域，我们公司都享受到多项优惠和便利，未来我们也将继续做好各项纳税工作，争取保住A级纳税人的头衔。”张在荣说。

优质纳税信用不仅可以换来实实在在的资金活水，也让诚信企业“一路绿灯”，享受到一系列守信激励措施服务，为企业发展增添动能。

“税务部门在信用建设方面为我们提供了极大的帮助。”安康市汉滨区五里产业园区投资开发建设有限公司财务负责人吴毅介绍，2023年，汉滨区税务局五里税务分局“纳税信用管家”多次上门问需求、送政策，帮助企业及时发现可能触发的扣分指标风险，规避“失信雷区”，使企业顺利获得增值税留抵退税1779.6万元。

凭借良好的纳税信用，去年以来，安康市1100户次企业获得“银税互动”贷款12.08亿元，42户企业获得增值税留抵退税1.09亿元。

为纳税人提供纳税信用修复机会

通过对纳税信用数据进行分析，安康税务部门找准辖区企业信用等级评价失分点与加分项，综合运用信用预警、信用修复等手段，帮助纳税人开展纳税信用建设。截至目前，安康市共有4100余户企业纠正了涉税失信行为，1545户C级企业成功提级为B级，547户企业成功摆脱“D”级。

“电子税务局的纳税信用提醒真是及时又暖心”，安康万达广场商业管理有限公司负责人王志彬感慨，“纳税信用越来越重要，通过提醒服务，可以让我们及时了解自己的失信行为。”安康万达广场商业管理有限公司是信用预警服务的受益者，该企业由于疏忽，未在规定时限内向税务机关报告银行变更账号，收到纳税信用提醒信息后，立刻进行了补报，失信行为得到了修复。

此前，大部分纳税人无法第一时间知晓并纠正失信行为，只有在纳税信用评价年度次年得知评价结果后，再开展失信行为修复，往往仅能获得最低一档次的修复加分。实施“纳税信用培优”工程后，安康市税务部门通过征管业务系统、税收风险管理等系统开展大数据分析，建立纳税信用“预扫描”“预提醒”数据模型，对纳税人失信行为进行扫描，依托电子税务局、征纳互动平台，“点对点”向企业法定代表人、财务负责人、办税人和代理人四类主体主动推送动态失信信息，形成指标化、颗粒化、智能化的信用风险指标监控体系，并提醒纳税人尽早进行信用修复，将纳税信用管理从“事后评价、事后告知、被动应对”转变为“动态管理、前置提醒、主动修复”，帮助纳税人避免因自身轻微违法行为造成严重失信后果，最大限度地修复好、维护好自身的纳税信用。

“多亏税务机关的及时提醒，我们的纳税信用等级才没有受影响。”陕西博信医药有限公司会计员小张感慨。原来，该公司由于办税人员变更，有一笔税款未及时缴纳，这将对企业的纳税信用分值产生影响。收到纳税信用预警提醒服务短信后，小张赶紧在电子税务局缴纳了税款，第一时间修复了纳税信用分值。2023年8月，陕西博信医药有限公司成功获得“税银互动”贷款500万元。

纳税信用评定的目的是引导纳税人依法规范经营，而非“一棍子打死”。作为税务领域失信主体的自我纠错机制，纳税信用修复为纳税人提供了“打补丁”的机会，帮助更多人明确信用的价值与边界，有效防范和化解涉税风险，增强诚信纳税意识。

“安康税务部门将继续坚持以人民为中心，推便民之举、施利民之策，稳步推进‘纳税信用培优’三年行动方案，扩大‘信易+税务’场景应用，推动‘银税互动’增量扩面，持续发挥信用体系建设助力经济主体发展的作用。”安康市税务局党委书记、局长张平表示。