预交企业所得税关于亏损弥补问题？-四益方科技

预交企业所得税关于亏损弥补问题？

录入时间：2007-06-05

　　问：我公司2005年1月成立，05年亏损20万，06年亏损70万，07年1-4月亏损15万，07年5月实现销售收入185万，请问老师我公司在07年6月第二季度所得税申报时，是否应该交纳企业所得税？前期亏损是否可以自行弥补？若6月份需要交纳所得税，交纳多少？
　　答：根据《企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。”《企业所得税暂行条例实施细则》规定：“第二十八条条例第十一条法规的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。”另外根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）附表2.《企业所得税预缴纳税申报表》及填表说明的规定：“ 3、第4行‘减：弥补以前年度亏损’：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。”对企业在预缴企业所得税时是可以按税法规定弥补以前年度亏损的，贵公司07年5月份实现的销售收入减除税法规定可以扣除的成本、费用和损失（问题中没有给出）后，是可以弥补以前年度亏损的。是否需要缴纳企业所得税要看具体的应纳税所得额为多少确定。

　

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