２００３年１月８日　财会［２００３］１号 国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 　　为了规范公务员医疗补助资金和离休干部医药费的会计核算，根据《国务院办公 厅转发劳动保障部、财政部关于实行国家公务员医疗补助意见的通知》（国办发 ［２０００］３７号）、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发〈中央组织部、 国家经贸委、财政部、人事部、劳动和社会保障部、卫生部关于落实离休干部离休费、 医疗费的意见〉的通知》（厅字［２０００］６１号）的有关规定，我们制定了《公 务员医疗补助资金和离休干部医药费会计处理规定》，现印发给你们，请布置有关单 位，自２００３年１月１日起执行。 　　由社会保险经办机构经办的公务员医疗补助资金和离休干部医药费，按照本规定 执行；由其他机构经办的离休干部医药费，参照本规定执行。 附件：公务员医疗补助资金和离休干部医药费会计处理规定 　　为了规范社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）经办的国家公务员医疗补 助资金和离休人员医药费统筹资金的会计核算，现规定如下： 　　一、国家公务员医疗补助资金 　　（一）会计核算原则 　　由经办机构经办的国家公务员医疗补助资金，应专款专用、单独管理，与基本医 疗保险基金分开核算。 　　（二）会计科目设置 　　设置“１０１现金”、“１０２收入户存款”（经办机构设置收入户的）、 “１０３支出户存款”、“１０４财政专户存款”、“１１１暂付款”、“２１１暂 收款”、“３０１公务员医疗补助基金”、“４０１公务员医疗补助收入”、 “５０１公务员医疗补助支出”等科目。 　　（三）主要账务处理 　　１．收到国家公务员医疗补助资金，借记“收入户存款”（经办机构设置收入户 的）、“财政专户存款”（经办机构不设置收入户的）科目，贷记“公务员医疗补助 收入”科目。 　　２．将收入户的资金划入财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记“收入户 存款”科目。 　　３．收到银行存款利息，借记“收入户存款”、“支出户存款”、“财政专户存 款”科目，贷记“公务员医疗补助收入”科目；将支出户的存款利息转入财政专户， 借记“财政专户存款”科目，贷记“支出户存款”科目。 　　４．向定点医疗机构和定点药店预付的国家公务员医疗补助资金，借“暂付款” 科目，贷记“支出户存款”科目；按照规定的医疗补助范围和用途定期与定点医疗机 构和定点药店结算医疗补助资金时，根据审核的医疗保险享受人员的医疗费支出数额， 借记“公务员医疗补助支出”科目，贷记“暂付款”科目。采用其他结算方式支付医 疗补助资金，借记“公务员医疗补助支出”科目，贷记“现金”、“支出户存款”科 目。 　　５．期末，将收入类科目的余额转入基金类科目，借记“公务员医疗补助收入” 科目，贷记“公务员医疗补助基金”科目；将支出类科目的余额转入基金类科目，借 记“公务员医疗补助基金”科目，贷记“公务员医疗补助支出”科目。结转后，有关 收、支类科目应无余额。 　　（四）会计报表 　　由经办机构经办的国家公务员医疗补助资金，应定期编制会计报表，报送同级财政 部门、主管部门和社会保险基金监督组织，月份会计报表应于月份终了后８日内报出， 年度会计报表应于年度终了后１５日内报出。会计报表格式如下： 　　　　　　　　　　 资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会医补01表 编制单位：　　　　 年　　月　　日　　　　　 单位：元 　　项　目　　　　　　　　 行　次　　年初数　　期末数 一、资产： 　　现金　　　　　　　　　　 1 　　支出户存款　　　　　　　 2 　　财政专户存款　　　　　　 3 　　暂付款　　　　　　　　　 6 　　资产合计　　　　　　　　 10 二、负债： 　　暂收款　　　　　　　　　 11 三、基金： 　　公务员医疗补助基金　　　 15 　　　　　　　公务员医疗补助基金收支表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会医补02表 编制单位：　　　　　 年　月　　　　　　　　　　　　 单位：元 　　　　　项　目　　　　　　　　 行　次　　本月数　　本年累计数 一、公务员医疗补助收入　　　　　　 1 　其中：财政拨款　　　　　　　　　 2 　　　　利息收入　　　　　　　　　 3 二、公务员医疗补助支出　　　　　　 6 三、公务员医疗补助基金结余　　　　 9 　　二、离休人员医药费统筹资金 　　（一）会计核算原则 　　由经办机构经办的离休干部医药费统筹资金，实行单独统筹，与基本医疗保险基 金分开核算。 　　（二）会计科目设置 　　设置“１０１现金”、“１０２收入户存款”（经办机构设置收入户的）、 “１０３支出户存款”、“１０４财政专户存款”、“１１１暂付款”、“２１１暂 收款”、“３０１离休干部医药费统筹基金”、“４０１离休干部医药费收入”、 “５０１离休干部医药费支出”等科目。 　　（三）主要账务处理 　　１．收到同级财政部门拨入的行政单位和原享受公费医疗的事业单位离休干部的 医药费，借记“收入户存款”（经办机构设置收入户的）、“财政专户存款”（经办 机构不设置收入户的）科目，贷记“离休干部医药费收入”科目；收到企业和原未享 受公费医疗的事业单位缴纳的离休干部医药费，借记“收入户存款”（经办机构设置 收入户的）、“财政专户存款”（经办机构不设置收入户的）科目，贷记“离休干部 医药费收入”科目。 　　２．将收入户的资金划入财政专户，借记“财政专户存款”科目，贷记“收入户 存款”科目。 　　３．收到银行存款利息，借记“收入户存款”、“支出户存款”、“财政专户存 款”科目，贷记“离休干部医药费收入”科目；将支出户存款利息转入财政专户，借 记“财政专户存款”科目，贷记“支出户存款”科目。 　　４．由财政专户向支出户拨入的资金，借记“支出户存款”科目，贷记“财政专 户存款”科目。 　　５．向定点医疗机构和定点药店预付离休干部医药费，借记“暂付款”科目，贷 记“支出户存款”科目；经办机构按照规定的医疗补助范围和用途定期与定点医疗机 构和定点药店结算离休干部就诊、用药等医疗费时，借记“离休干部医药费支出”科 目，贷记“暂付款”科目。采用其他结算方式支付离休干部医疗费，借记“离休干部 医药费支出”科目，贷记“现金”、“支出户存款”科目。 　　６．期末，将收入类科目的余额转入基金类科目，借记“离休干部医药费收入” 科目，贷记“离休干部医药费统筹基金”科目；将支出类科目的余额转入基金类科目， 借记“离休干部医药费统筹基金”科目，贷记“离休干部医药费支出”科目。结转后， 有关收、支类科目应无余额。 　　（四）会计报表 　　由经办机构经办的离休干部医药费统筹资金，应定期编制会计报表，报送同级财 政部门、主管部门和社会保险基金监督组织，月份会计报表应于月份终了后８日内报 出，年度会计报表应于年度终了后１５日内报出。会计报表格式如下： 　　　　　　　　　　　　 资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会医统01表 　编制单位：　　　　　　年　　月　　日　　　　 单位：元 　　　　 项　目　　　　　　　 行　次　　年初数　　期末数 一、资产： 　　现金　　　　　　　　　　　　1 　　支出户存款　　　　　　　　　2 　　财政专户存款　　　　　　　　3 　　暂付款　　　　　　　　　　　6 　　资产合计　　　　　　　　　　10 二、负债： 　　暂收款　　　　　　　　　　　11 三、基金： 　　离休干部医药费统筹基金　　　15 　　　　　　　　　 离休干部医药费收支表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会医统02表 编制单位：　　　　　　　　年　月　　　　　　　　 单位：元 　　　　 项　目　　　　　　　　　行　次　　本月数　　本年累计数 一、离休干部医药费收入　　　　　　 1 　　其中：财政拨款　　　　　　　　 2 　　　　　单位缴款　　　　　　　　 3 　　　　　利息收入　　　　　　　　 4 二、离休干部医药费支出　　　　　　 7 三、离休干部医药费统筹基金结余　　 10 (3)