１９９７年１月２８日　财会字［１９９７］８号 邮电部，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国联 合通信有限公司： 　　根据我部《市话初装费基金征收使用监督管理办法》（财工字［１９９６］３７ ７号）的规定，为了加强邮电通信企业市话初装基金的核算与管理，我们拟定了《邮 电通信企业市话初装基金会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。 附件：邮电通信企业市话初装基金会计处理规定 　　一、企业应在“通信业务收入”科目下的“市内电话收入”二级科目下设置“市 话初装基金收入”明细科目。本明细科目应按“市内电话初装费收人”和“移动电话 入网费收入”进行明细核算。 　　在“其他应交款”科目下设置“应交市话初装基金”二级科目，核算应上交国家 财政的市话初装基金收人。 　　在“实收资本”科目下的“国家资本”二级科目下设置“国家拨入市话初装基 金”明细科目，核算企业实际收到财政部门拨入的市话初装基金。 　　二、企业根据“营业报告单”的收方转账时，借记“营业款结算”科目，贷记 “通信业务收入－市内电话收入（市话初装基金收入，市内电话初装费收入或移动电 话人网费收入）”科目。 　　市话初装基金收入应交纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加，借记“营业 税金及附加”科目，贷记“应交税金”、“其应交款”科目；上交时，借记“应交税 金”、“其他应交款”科目，贷记“银行存款”科目。 　　市话初装基金收入扣除有关营业税、城市维护建设税及教育费附加后的余额，借 记“通信业务收入－市内电话收入（市话初装基金收入，市内电话初装费收入和移动 电话人网费收入广科目，贷记“其他应交款－应交市话初装基金”科目；上交时，借 记“其他应交款－应交市话初装基金”科目，贷记“银行存款”科目。 　　企业实际收到的财政部门拨入的市话初装基金，借记“银行存款”科目，贷记 “实收资本－国家资本（国家投入市话初装基金）”科目。 　　三、企业应在“损益表”的“营业税金及附加”项目（第３行）下增列“市话初 装基金收入转出”项目（第开行），反映企业转出的应交国家财政的市话初装基金收 入。本项目应根据“通信业务收入－市内电话收入（市话初装基金收入）”科目的借 方发生额分析填列。 (5)