１９９５年１２月２２日　内国税所字［１９９５］６２８号 各盟市、计划单列市国家税务局： 　　接《国家税务总局关于明确〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉具体口径问题 的通知》（国税函发［１９９５］６２１号）称： 　　…… 　　三、凡在工商行政管理部门注册登记为股份制企业的，其数据均在股份制企业附 表中随行业统计填列。 　　四、报表第７行“税收调整净额”项包括企业自行调整和税务机关调整数，第 ２２行、２３行“补充资料”两项查补数只反映税务机关查补数。 　　五、税法规定１８％、２７％税率是两档优惠税率，不是减免税，故在第１２行 “减免所得税额”项中不包括其数据。 　　六、企业盈亏以应纳税所得额为准，应纳税所得额为零的企业在盈利企业中反映。 　　七、报表第３行“减免税企业户数”实际发生的减免税额反映在第１２行“减免 所得税额”项中。 　　八、报表第１６行“实际负担率”可不填列。 　　九、报表第１７行“税后利润”等于第１０行“应纳税所得额”减第１１行“应 缴所得税”加第１２行“减免所得税额”加第９行“其他减免税利润额”。 　　十、报表文字分析内容应包括：本期利润总额、应纳税所得额、应缴所得税、年 末未缴所得税、税后利润等几项主要经济指标与上年同期相比的增减变化情况及原因。” 以上请遵照执行。 (3)